Международные перевозки налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Международные перевозки налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация выплачивает арендную плату организации - резиденту ОАЭ за аренду морских судов, используемых в международных перевозках. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении арендной платы? Какую отчетность нужно представить в налоговый орган как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация выплачивает арендную плату организации - резиденту ОАЭ (нет постоянного представительства в РФ) за аренду морских судов, используемых в международных перевозках.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация выплачивает арендную плату организации - резиденту ОАЭ (нет постоянного представительства в РФ) за аренду морских судов, используемых в международных перевозках.
Вопрос: Иностранная организация - резидент Киргизии, не имеющая представительства в РФ, оказала ООО услуги международной перевозки по территории иностранных государств железнодорожным транспортом. Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация - резидент Киргизии, не имеющая представительства в РФ, оказала ООО услуги международной перевозки по территории иностранных государств железнодорожным транспортом. Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация - резидент Киргизии, не имеющая представительства в РФ, оказала ООО услуги международной перевозки по территории иностранных государств железнодорожным транспортом. Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по налогу на прибыль?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.
Вопрос: Обязана ли организация удерживать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого албанскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, при морской перевозке груза между пунктом, находящимся на территории Албанской Республики, и пунктом, находящимся в РФ? Договор перевозки заключен в начале 2023 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Из абз. 6 пп. 11 п. 2 ст. 310 НК РФ следует, что российская организация - налоговый агент не производит исчисление и удержание суммы налога с выплачиваемых иностранной организации доходов от международных перевозок по договорам, заключенным до дня принятия Указа N 585. При этом выплата такого дохода не должна облагаться налогом в РФ согласно международному договору РФ по вопросам налогообложения, действие отдельных положений которого приостановлено Указом N 585. Также должны соблюдаться следующие условия:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Из абз. 6 пп. 11 п. 2 ст. 310 НК РФ следует, что российская организация - налоговый агент не производит исчисление и удержание суммы налога с выплачиваемых иностранной организации доходов от международных перевозок по договорам, заключенным до дня принятия Указа N 585. При этом выплата такого дохода не должна облагаться налогом в РФ согласно международному договору РФ по вопросам налогообложения, действие отдельных положений которого приостановлено Указом N 585. Также должны соблюдаться следующие условия:
Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на основании договоров, заключенных в 2019 г. и 2024 г., привлекает литовские организации для международной перевозки морскими судами из Литвы в РФ. Является ли российская организация в этом случае налоговым агентом по налогу на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (грузополучателя) приобретение импортируемого сырья, а также расходы в виде вознаграждения иностранному экспедитору за организацию перевозки сырья с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае польский экспедитор в рамках исполнения договора транспортной экспедиции от своего имени, но за счет клиента заключил с польским перевозчиком договор перевозки груза для его доставки клиенту. Перевозка имущества с территории иностранного государства на территорию РФ подпадает под понятие международной перевозки, приведенное в пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ. Налог с такого дохода исчисляется и удерживается при его выплате российской организацией, выступающей налоговым агентом. Это следует из п. 1 ст. 310 НК РФ. По данному вопросу см. также Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2009 N 16-15/072627.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае польский экспедитор в рамках исполнения договора транспортной экспедиции от своего имени, но за счет клиента заключил с польским перевозчиком договор перевозки груза для его доставки клиенту. Перевозка имущества с территории иностранного государства на территорию РФ подпадает под понятие международной перевозки, приведенное в пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ. Налог с такого дохода исчисляется и удерживается при его выплате российской организацией, выступающей налоговым агентом. Это следует из п. 1 ст. 310 НК РФ. По данному вопросу см. также Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2009 N 16-15/072627.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусской организации по договору аренды контейнеров, используемых в международной перевозке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от предоставления в аренду контейнеров, используемых в международных перевозках, подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от предоставления в аренду контейнеров, используемых в международных перевозках, подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
Вопрос: Российская организация заключила агентский договор с авиакомпанией из ОАЭ о продаже авиабилетов РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов от международных авиаперевозок и нужно ли представлять налоговый расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, российская организация, производящая выплату дохода иностранной организации от международных перевозок, признается налоговым агентом по налогу на прибыль. Налоговый агент - российская организация, выплачивающая иностранной организации доход, должна исчислить и удержать у источника дохода налог на прибыль при каждой выплате таких доходов (см. Письма Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020, от 08.06.2015 N 03-08-13/33142 (направлено Письмом ФНС России от 22.06.2015 N ГД-4-3/10791@)).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, российская организация, производящая выплату дохода иностранной организации от международных перевозок, признается налоговым агентом по налогу на прибыль. Налоговый агент - российская организация, выплачивающая иностранной организации доход, должна исчислить и удержать у источника дохода налог на прибыль при каждой выплате таких доходов (см. Письма Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020, от 08.06.2015 N 03-08-13/33142 (направлено Письмом ФНС России от 22.06.2015 N ГД-4-3/10791@)).
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого корейской организации по договору международной морской перевозки груза из г. Владивостока (Россия) в г. Пекин (Китай), заключенному в мае 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от международных морских перевозок подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от международных морских перевозок подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого китайской организации по договору аренды контейнеров, используемых на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от сдачи в аренду контейнеров, используемых на территории РФ и не используемых в международных перевозках, подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 25% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от сдачи в аренду контейнеров, используемых на территории РФ и не используемых в международных перевозках, подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 25% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга. Признается ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода резиденту Нидерландов за полученное в аренду имущество?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если переданные в субаренду контейнеры будут использоваться в перевозках за пределами территории РФ, то обязанностей налогового агента по налогу на прибыль у организации не возникает. В противном случае при использовании субарендатором контейнеров в международных перевозках при выплате вознаграждения резиденту Нидерландов организация признается налоговым агентом по налогу на прибыль и обязана при каждой выплате дохода удерживать налог по ставке 10%.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если переданные в субаренду контейнеры будут использоваться в перевозках за пределами территории РФ, то обязанностей налогового агента по налогу на прибыль у организации не возникает. В противном случае при использовании субарендатором контейнеров в международных перевозках при выплате вознаграждения резиденту Нидерландов организация признается налоговым агентом по налогу на прибыль и обязана при каждой выплате дохода удерживать налог по ставке 10%.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого польской организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, по договору международной автомобильной перевозки груза?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от международных автомобильных перевозок подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, доходы иностранной организации от международных автомобильных перевозок подлежат налогообложению в РФ по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль организаций с дохода, выплачиваемого австралийскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной морской перевозки груза между пунктом, находящимся на территории Австралии, и пунктом, находящимся на территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, доходы австралийской организации от международных морских перевозок подлежат налогообложению в Российской Федерации по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, доходы австралийской организации от международных морских перевозок подлежат налогообложению в Российской Федерации по налоговой ставке 10% и данный налог удерживается налоговым агентом - российской организацией.