Международные перевозки декларация ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Международные перевозки декларация ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
Типовая ситуация: НДС при международных перевозках товаров
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, заполняют разд. 4. Код операции по международным перевозкам - 1010423, по транспортно-экспедиционным услугам - 1010425, по предоставлению контейнеров для международных перевозок - 1010424.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, заполняют разд. 4. Код операции по международным перевозкам - 1010423, по транспортно-экспедиционным услугам - 1010425, по предоставлению контейнеров для международных перевозок - 1010424.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2012 N 873-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Филиала Государственной коммерческой корпорации "Эмирейтс" на нарушение конституционных прав и свобод положением абзаца первого подпункта 4.1 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В жалобе Филиала Государственной коммерческой корпорации "Эмирейтс" (Объединенные Арабские Эмираты) оспаривается конституционность положения абзаца первого подпункта 4.1 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающего в целях главы 21 "Налог на добавленную стоимость" правила определения места реализации - на территории Российской Федерации или за ее пределами - работ (услуг) по перевозке и (или) транспортировке, а также услуг, связанных с перевозкой и транспортировкой товаров (за исключением работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита), оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Филиала Государственной коммерческой корпорации "Эмирейтс" на нарушение конституционных прав и свобод положением абзаца первого подпункта 4.1 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В жалобе Филиала Государственной коммерческой корпорации "Эмирейтс" (Объединенные Арабские Эмираты) оспаривается конституционность положения абзаца первого подпункта 4.1 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающего в целях главы 21 "Налог на добавленную стоимость" правила определения места реализации - на территории Российской Федерации или за ее пределами - работ (услуг) по перевозке и (или) транспортировке, а также услуг, связанных с перевозкой и транспортировкой товаров (за исключением работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита), оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 22.09.2005 N 1523р
"Об утверждении Правил формирования в ОАО "РЖД" реестров выписок банка и реестров перевозочных документов, а также организации сбора документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при экспортных, транзитных и импортных перевозках товаров"4. Главному бухгалтеру - руководителю Департамента бухгалтерского и налогового учета Комовой И.Д. утвердить и довести до сведения железных дорог формы реестров выписок банка, подтверждающих фактическое поступление выручки за осуществленные ОАО "РЖД" перевозки товаров в международном сообщении, обороты по которым подлежат включению в налоговую декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов, и реестров перевозочных документов, оформленных при перевозках товаров в международном сообщении, осуществленных ОАО "РЖД", обороты по которым подлежат включению в налоговую декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
"Об утверждении Правил формирования в ОАО "РЖД" реестров выписок банка и реестров перевозочных документов, а также организации сбора документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при экспортных, транзитных и импортных перевозках товаров"4. Главному бухгалтеру - руководителю Департамента бухгалтерского и налогового учета Комовой И.Д. утвердить и довести до сведения железных дорог формы реестров выписок банка, подтверждающих фактическое поступление выручки за осуществленные ОАО "РЖД" перевозки товаров в международном сообщении, обороты по которым подлежат включению в налоговую декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов, и реестров перевозочных документов, оформленных при перевозках товаров в международном сообщении, осуществленных ОАО "РЖД", обороты по которым подлежат включению в налоговую декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
Вопрос: В I квартале 2023 г. организация получила аванс в счет услуг перевозки с НДС 20%, выставлен авансовый счет-фактура с НДС 20%. Во II квартале 2023 г. заключено допсоглашение, по которому услуги перевозки с НДС 0% и аванс с НДС 20% нужно зачесть в реализацию с НДС 0%. Возможно ли принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В I квартале 2023 г. организация получила аванс в счет услуг перевозки с НДС 20%, выставлен авансовый счет-фактура с НДС 20%. Во II квартале 2023 г. заключено допсоглашение, по которому услуги перевозки с НДС 0% (международная перевозка) и аванс с НДС 20% нужно зачесть в реализацию с НДС 0%. Возможно ли принять НДС с аванса к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В I квартале 2023 г. организация получила аванс в счет услуг перевозки с НДС 20%, выставлен авансовый счет-фактура с НДС 20%. Во II квартале 2023 г. заключено допсоглашение, по которому услуги перевозки с НДС 0% (международная перевозка) и аванс с НДС 20% нужно зачесть в реализацию с НДС 0%. Возможно ли принять НДС с аванса к вычету?
Вопрос: Организация-экспедитор при организации международной перевозки и в рамках договора транспортно-экспедиционного обслуживания выполняет также сопутствующие услуги: ремонт контейнеров грузоотправителей - как на территории РФ, так и на территории иностранных государств. По какой ставке НДС облагаются данные услуги?
(Консультация эксперта, 2023)В целях применения ст. 164 НК РФ международной перевозкой товаров признается перевозка морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автомобильными средствами, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2023)В целях применения ст. 164 НК РФ международной перевозкой товаров признается перевозка морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автомобильными средствами, при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В разделе 4 декларации по НДС отражают экспортные операции, по которым подтверждено право применения НДС 0%. Каждая операция по продаже товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке, имеет свой код. Эти коды отражаются по строкам 010 раздела 4. Например, операции по реализации несырьевых товаров на экспорт присвоен код 1010410, при экспорте в страны ЕАЭС - 1010421, по реализации услуг по международной перевозке товаров - код 1010423 и т.д.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В разделе 4 декларации по НДС отражают экспортные операции, по которым подтверждено право применения НДС 0%. Каждая операция по продаже товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке, имеет свой код. Эти коды отражаются по строкам 010 раздела 4. Например, операции по реализации несырьевых товаров на экспорт присвоен код 1010410, при экспорте в страны ЕАЭС - 1010421, по реализации услуг по международной перевозке товаров - код 1010423 и т.д.
Вопрос: Перевозчик выставил счет-фактуру с НДС 20% на все перевозки, в том числе на международную. Заказчик обнаружил это уже после сдачи декларации по НДС. Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по всему счету-фактуре или только в части, приходящейся на международную перевозку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация (перевозчик) оказывает транспортные услуги, счет-фактуру по которым выставляет один раз в месяц на общую сумму с приложением отчета по совершенным перевозкам. Перевозки осуществляются по территории РФ, но одна перевозка была международная и должна облагаться НДС по ставке 0%. Однако перевозчик выставил счет-фактуру с НДС 20% на все перевозки. Заказчик обнаружил это уже после сдачи декларации по НДС. Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по всему счету-фактуре или только в части, приходящейся на международную перевозку?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация (перевозчик) оказывает транспортные услуги, счет-фактуру по которым выставляет один раз в месяц на общую сумму с приложением отчета по совершенным перевозкам. Перевозки осуществляются по территории РФ, но одна перевозка была международная и должна облагаться НДС по ставке 0%. Однако перевозчик выставил счет-фактуру с НДС 20% на все перевозки. Заказчик обнаружил это уже после сдачи декларации по НДС. Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по всему счету-фактуре или только в части, приходящейся на международную перевозку?
Типовая ситуация: НДС при УСН 2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Нулевая ставка НДС представляет собой один из вариантов льгот по данном налогу. Организации, применяющие данную льготу, не выпадают из состава плательщиков налога на добавленную стоимость, вследствие чего имеют право на налоговые вычеты. Но чтобы таким образом "освободиться" от уплаты налога, налогоплательщикам необходимо правильно заполнить налоговую декларацию и собрать пакет подтверждающих документов.
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Нулевая ставка НДС представляет собой один из вариантов льгот по данном налогу. Организации, применяющие данную льготу, не выпадают из состава плательщиков налога на добавленную стоимость, вследствие чего имеют право на налоговые вычеты. Но чтобы таким образом "освободиться" от уплаты налога, налогоплательщикам необходимо правильно заполнить налоговую декларацию и собрать пакет подтверждающих документов.
Готовое решение: Порядок исчисления НДС по работам и услугам, связанным с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Документы или электронные реестры представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали (заполнили) и применили ставку 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Документы или электронные реестры представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали (заполнили) и применили ставку 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: Организация оказывает услуги транспортной экспедиции по организации международной перевозки груза с территории РФ в Индию. Перевозка будет осуществляться сначала по территории РФ железнодорожным транспортом, затем водным транспортом. Вправе ли организация применить нулевую ставку НДС ко всей стоимости услуг?
(Консультация эксперта, 2024)При этом для подтверждения правомерности применения в отношении указанных услуг нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы представляются документы, предусмотренные п. 5 ст. 165 НК РФ, а именно реестр перевозочных документов, оформляемых при перевозках товаров в международном сообщении, с указанием в нем номеров перевозочных документов, наименований или кодов входных и выходных пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, стоимости работ (услуг), а также номеров деклараций на товары, по которым такие товары помещались под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита.
(Консультация эксперта, 2024)При этом для подтверждения правомерности применения в отношении указанных услуг нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы представляются документы, предусмотренные п. 5 ст. 165 НК РФ, а именно реестр перевозочных документов, оформляемых при перевозках товаров в международном сообщении, с указанием в нем номеров перевозочных документов, наименований или кодов входных и выходных пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, стоимости работ (услуг), а также номеров деклараций на товары, по которым такие товары помещались под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В соответствии со ст. 61 ТК ЕАЭС таможенные пошлины и налоги уплачиваются в государстве-члене, таможенным органом которого производится выпуск товаров (за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и выпуска транспортных средств международной перевозки).
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В соответствии со ст. 61 ТК ЕАЭС таможенные пошлины и налоги уплачиваются в государстве-члене, таможенным органом которого производится выпуск товаров (за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и выпуска транспортных средств международной перевозки).