Международное налоговое право
Подборка наиболее важных документов по запросу Международное налоговое право (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ"Таким образом, указанные выше нормы права в совокупности с доводами налогового органа о том, что в налоговом праве международная перевозка не относится к такому объекту налогообложения как реализация товаров (работ, услуг), привели бы к освобождению спорных услуг от обложения НДС, поскольку в пункте 1 статьи 146 НК РФ перевозка, как самостоятельный объект налогообложения, не поименована."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 16. ТЕОРИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПРАВА
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 16. ТЕОРИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПРАВА
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.8. Международные нормы налогового права
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.8. Международные нормы налогового права
Статья: Постоянное представительство сервисного типа: критерии образования и отличия от иных видов постоянных представительств
(Захаров Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Тема постоянного представительства традиционно занимает одно из ведущих мест в повестке международного налогового права. Актуальность исследования постоянного представительства и правил обложения налогами иностранных субъектов обусловлена современным состоянием мировой экономики, где физические границы государств не являются барьером для ведения хозяйственной деятельности за их пределами. Несмотря на то что концепция постоянного представительства существует уже около 90 лет (если вести подсчет с момента представленного в 1933 г. проекта конвенции о распределении делового дохода между государствами для целей налогообложения <1> и до настоящего времени), она не является до конца сформировавшимся явлением в силу нескольких причин:
(Захаров Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Тема постоянного представительства традиционно занимает одно из ведущих мест в повестке международного налогового права. Актуальность исследования постоянного представительства и правил обложения налогами иностранных субъектов обусловлена современным состоянием мировой экономики, где физические границы государств не являются барьером для ведения хозяйственной деятельности за их пределами. Несмотря на то что концепция постоянного представительства существует уже около 90 лет (если вести подсчет с момента представленного в 1933 г. проекта конвенции о распределении делового дохода между государствами для целей налогообложения <1> и до настоящего времени), она не является до конца сформировавшимся явлением в силу нескольких причин:
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)<32> См.: Балакина З.В. Налогово-правовые аспекты применения концепции бенефициарного собственника... Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017; Кастанова Е.Д. Правовые основы международного сотрудничества в области избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2014; Кириллов А.В. Правовой механизм противодействия злоупотреблению правом в международной налоговой практике Швейцарской Конфедерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2017; Курочкин Д.А. Общие правила о запрете обхода налогового закона (General Anti-Avoidance Rules) в государствах БРИКС: сравнительно-правовое исследование: дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2020; Соколова С.Г. Ограничение льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2016; Тасалов К.А. Правовое регулирование противодействия избежанию уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации и Европейском союзе: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Хаванова И.А. Избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогообложения в условиях взаимодействия национального и международного права: дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2016.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)<32> См.: Балакина З.В. Налогово-правовые аспекты применения концепции бенефициарного собственника... Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017; Кастанова Е.Д. Правовые основы международного сотрудничества в области избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2014; Кириллов А.В. Правовой механизм противодействия злоупотреблению правом в международной налоговой практике Швейцарской Конфедерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2017; Курочкин Д.А. Общие правила о запрете обхода налогового закона (General Anti-Avoidance Rules) в государствах БРИКС: сравнительно-правовое исследование: дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2020; Соколова С.Г. Ограничение льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2016; Тасалов К.А. Правовое регулирование противодействия избежанию уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации и Европейском союзе: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Хаванова И.А. Избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогообложения в условиях взаимодействия национального и международного права: дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2016.
Статья: Эволюция правового института автоматического обмена информацией по налоговым вопросам
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В то же время Лига Наций разработала два комплекта модельных конвенций по налоговым вопросам, которые вошли в историю международного налогового права как проект Мехико 1943 г. и проект Лондона 1946 г. Каждый из комплектов состоял из трех модельных конвенций, одна из которых называлась "Модель двусторонней конвенции об установлении взаимного административного сотрудничества для исчисления и сбора налогов на доход, имущество и наследство" <7>.
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В то же время Лига Наций разработала два комплекта модельных конвенций по налоговым вопросам, которые вошли в историю международного налогового права как проект Мехико 1943 г. и проект Лондона 1946 г. Каждый из комплектов состоял из трех модельных конвенций, одна из которых называлась "Модель двусторонней конвенции об установлении взаимного административного сотрудничества для исчисления и сбора налогов на доход, имущество и наследство" <7>.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)<2> См., например: Ашавский Б.М., Бирюков М.М., Бордунов В.Д. [и др.]. Международное право: учебник / отв. ред. С.А. Егоров. М.: Статут, 2016; Винницкий Д. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)<2> См., например: Ашавский Б.М., Бирюков М.М., Бордунов В.Д. [и др.]. Международное право: учебник / отв. ред. С.А. Егоров. М.: Статут, 2016; Винницкий Д. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017.
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<13> В том числе отдельных категорий налогоплательщиков - физических лиц (детей, родителей, лиц, состоящих в браке). См., например: Кучеров И.И. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права // Финансовое право. 2007. N 4. С. 2 - 7; Тропская С.С. Указ. соч.; Рябова Е.В. Влияние института брака на налоговые отношения // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. N 12. С. 56 - 61.
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<13> В том числе отдельных категорий налогоплательщиков - физических лиц (детей, родителей, лиц, состоящих в браке). См., например: Кучеров И.И. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права // Финансовое право. 2007. N 4. С. 2 - 7; Тропская С.С. Указ. соч.; Рябова Е.В. Влияние института брака на налоговые отношения // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. N 12. С. 56 - 61.
Статья: Триангулярные (треугольные) ситуации в международном налогообложении и сложности их разрешения
(Рябова Е.В., Киреева Д.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 3)<7> Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017. 463 с.
(Рябова Е.В., Киреева Д.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 3)<7> Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017. 463 с.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> Седова Ж.И. Принцип эстоппель и пределы государственного усмотрения при изменении толкования нормы налогового права // Российский ежегодник международного права 2016. СПб., 2017. С. 209 - 225.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<5> Седова Ж.И. Принцип эстоппель и пределы государственного усмотрения при изменении толкования нормы налогового права // Российский ежегодник международного права 2016. СПб., 2017. С. 209 - 225.
Статья: Цифровые налоги или новая архитектура международного налогообложения?
(Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Ключевые слова: цифровой налог, налог на цифровые услуги, цифровые услуги, цифровая экономика, международное налоговое право, международное налогообложение, налог на Google.
(Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Ключевые слова: цифровой налог, налог на цифровые услуги, цифровые услуги, цифровая экономика, международное налоговое право, международное налогообложение, налог на Google.
Статья: Язык соглашений об избежании двойного налогообложения: трудности перевода
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Полагаем, что именно благодаря усилиям переводчиков Секретариата Лиги Наций мы обязаны закреплению в международном налоговом праве термина "permanent establishment", который изначально существовал в немецком языке как "betriebstatte", а затем, предположительно при переводе договора между Австрией и Чехословакией 1922 г., трансформировался в "industrial estabiishment" и позднее - в "permanent establishment".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Полагаем, что именно благодаря усилиям переводчиков Секретариата Лиги Наций мы обязаны закреплению в международном налоговом праве термина "permanent establishment", который изначально существовал в немецком языке как "betriebstatte", а затем, предположительно при переводе договора между Австрией и Чехословакией 1922 г., трансформировался в "industrial estabiishment" и позднее - в "permanent establishment".
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В то же время оптимальным решением было бы урегулирование данной проблемы законодателем. Так, в Резолюции XIX Международно-практической конференции "Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ" было рекомендовано: "Чтобы предотвратить затягивание проверок, необходимо непосредственно в Налоговом кодексе РФ закрепить значение сроков как пресекательных" <2>.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В то же время оптимальным решением было бы урегулирование данной проблемы законодателем. Так, в Резолюции XIX Международно-практической конференции "Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ" было рекомендовано: "Чтобы предотвратить затягивание проверок, необходимо непосредственно в Налоговом кодексе РФ закрепить значение сроков как пресекательных" <2>.