Международное налоговое право
Подборка наиболее важных документов по запросу Международное налоговое право (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ"Таким образом, указанные выше нормы права в совокупности с доводами налогового органа о том, что в налоговом праве международная перевозка не относится к такому объекту налогообложения как реализация товаров (работ, услуг), привели бы к освобождению спорных услуг от обложения НДС, поскольку в пункте 1 статьи 146 НК РФ перевозка, как самостоятельный объект налогообложения, не поименована."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 16. ТЕОРИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПРАВА
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Глава 16. ТЕОРИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПРАВА
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.8. Международные нормы налогового права
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.8. Международные нормы налогового права
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)<8> Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)<8> Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)<32> См.: Балакина З.В. Налогово-правовые аспекты применения концепции бенефициарного собственника... Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017; Кастанова Е.Д. Правовые основы международного сотрудничества в области избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2014; Кириллов А.В. Правовой механизм противодействия злоупотреблению правом в международной налоговой практике Швейцарской Конфедерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2017; Курочкин Д.А. Общие правила о запрете обхода налогового закона (General Anti-Avoidance Rules) в государствах БРИКС: сравнительно-правовое исследование: дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2020; Соколова С.Г. Ограничение льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2016; Тасалов К.А. Правовое регулирование противодействия избежанию уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации и Европейском союзе: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Хаванова И.А. Избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогообложения в условиях взаимодействия национального и международного права: дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2016.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)<32> См.: Балакина З.В. Налогово-правовые аспекты применения концепции бенефициарного собственника... Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017; Кастанова Е.Д. Правовые основы международного сотрудничества в области избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2014; Кириллов А.В. Правовой механизм противодействия злоупотреблению правом в международной налоговой практике Швейцарской Конфедерации: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2017; Курочкин Д.А. Общие правила о запрете обхода налогового закона (General Anti-Avoidance Rules) в государствах БРИКС: сравнительно-правовое исследование: дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2020; Соколова С.Г. Ограничение льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2016; Тасалов К.А. Правовое регулирование противодействия избежанию уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации и Европейском союзе: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2022; Хаванова И.А. Избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогообложения в условиях взаимодействия национального и международного права: дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2016.
Статья: Генезис принципа добросовестности в налоговом праве
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2022, N 8)<14> Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017. С. 463.
(Кукушкин Д.С.)
("Финансовое право", 2022, N 8)<14> Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017. С. 463.
Статья: Правовая модель частичного приостановления действия международных налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 10)<7> Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс): учебн. М.: ЮрИнфоР, 2007. С. 82.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 10)<7> Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс): учебн. М.: ЮрИнфоР, 2007. С. 82.
Статья: Специальные антиуклонительные правила в международном налогообложении: правовая природа и перспективы развития
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Кристина Лагард, являвшаяся в 2019 году главой Международного валютного фонда, отметила, что легкость, с которой ТНК обходят налоги, и тридцатилетие снижения корпоративных налоговых ставок подрывают веру в справедливость глобальной налоговой системы <4>. Политика против ненадлежащего использования (злоупотребления) международных налоговых договоров (МНД) движется вслед за схемами ненадлежащей практики, изобретаемыми налогоплательщиками или договаривающимися государствами из числа стран с вредоносными налоговыми режимами <5>. Мнение, высказанное В.В. Голеневым, полностью относится и к ТНК: "Налогоплательщики, злоупотребляющие своими правами, применяют положения институтов гражданского права и несовершенство некоторых законодательных положений в сфере налогообложения в целях соответствия формальным требованиям налогового закона и создания видимости действительного экономического обоснования для совершенных ими хозяйственных операций и сделок. При этом налогоплательщики преследуют цель уменьшить (исключить) налоговые обязательства и избежать уплаты налогов (частично или полностью)" <6>. Особенно это касается такой сферы международного налогового права, как налоговые соглашения. Активное применение налоговых соглашений ведется уже более ста лет, равно как и борьба против злоупотребления их положениями. Вполне можно согласиться с А.В. Николаевым, который отмечает, что тема противодействия злоупотреблению Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) договаривающимся государством по сей день во многом остается terra incognita <7>.
(Мачехин В.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)Кристина Лагард, являвшаяся в 2019 году главой Международного валютного фонда, отметила, что легкость, с которой ТНК обходят налоги, и тридцатилетие снижения корпоративных налоговых ставок подрывают веру в справедливость глобальной налоговой системы <4>. Политика против ненадлежащего использования (злоупотребления) международных налоговых договоров (МНД) движется вслед за схемами ненадлежащей практики, изобретаемыми налогоплательщиками или договаривающимися государствами из числа стран с вредоносными налоговыми режимами <5>. Мнение, высказанное В.В. Голеневым, полностью относится и к ТНК: "Налогоплательщики, злоупотребляющие своими правами, применяют положения институтов гражданского права и несовершенство некоторых законодательных положений в сфере налогообложения в целях соответствия формальным требованиям налогового закона и создания видимости действительного экономического обоснования для совершенных ими хозяйственных операций и сделок. При этом налогоплательщики преследуют цель уменьшить (исключить) налоговые обязательства и избежать уплаты налогов (частично или полностью)" <6>. Особенно это касается такой сферы международного налогового права, как налоговые соглашения. Активное применение налоговых соглашений ведется уже более ста лет, равно как и борьба против злоупотребления их положениями. Вполне можно согласиться с А.В. Николаевым, который отмечает, что тема противодействия злоупотреблению Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) договаривающимся государством по сей день во многом остается terra incognita <7>.
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевые слова: международное налогообложение, налоговое право КНР, право КНР, избежание двойного налогообложения, налог на прибыль, КНР.
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевые слова: международное налогообложение, налоговое право КНР, право КНР, избежание двойного налогообложения, налог на прибыль, КНР.
Статья: Налоговый капитал: современное правовое регулирование и перспективы развития
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<2> См., например: Андреев Н.Ю. Налоговый суверенитет и цифровая экономика: цифровое налоговое представительство // Финансовое право. 2018. N 12. С. 15 - 18; Винницкий Д.В. Налоговый суверенитет, налоговая юрисдикция и проблемы двойного/множественного налогообложения // Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017; Пауль А.Г. Реализация налогового суверенитета при налогообложении добавленной стоимости по трансграничным операциям // Финансовое право. 2018. N 9. С. 26 - 30 и др.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<2> См., например: Андреев Н.Ю. Налоговый суверенитет и цифровая экономика: цифровое налоговое представительство // Финансовое право. 2018. N 12. С. 15 - 18; Винницкий Д.В. Налоговый суверенитет, налоговая юрисдикция и проблемы двойного/множественного налогообложения // Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М.: Статут, 2017; Пауль А.Г. Реализация налогового суверенитета при налогообложении добавленной стоимости по трансграничным операциям // Финансовое право. 2018. N 9. С. 26 - 30 и др.
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<13> В том числе отдельных категорий налогоплательщиков - физических лиц (детей, родителей, лиц, состоящих в браке). См., например: Кучеров И.И. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права // Финансовое право. 2007. N 4. С. 2 - 7; Тропская С.С. Указ. соч.; Рябова Е.В. Влияние института брака на налоговые отношения // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. N 12. С. 56 - 61.
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<13> В том числе отдельных категорий налогоплательщиков - физических лиц (детей, родителей, лиц, состоящих в браке). См., например: Кучеров И.И. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права // Финансовое право. 2007. N 4. С. 2 - 7; Тропская С.С. Указ. соч.; Рябова Е.В. Влияние института брака на налоговые отношения // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. N 12. С. 56 - 61.
Статья: Перспективы развития института налогового резидентства физических лиц в Российской Федерации
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)<5> См.: Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М., 2014. С. 21.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)<5> См.: Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М., 2014. С. 21.
Статья: Практика рассмотрения межгосударственных жалоб в международных судах: история вопроса и перспективы
(Капустин А.Я., Ковлер А.И., Белялова А.М., Лебедева Я.И., Фокин Е.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2020, N 6)<22> См., например: Костин А.А. Правовые основания признания и исполнения иностранных судебных решений в Российской Федерации. М., 2020. С. 58; Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017. С. 386.
(Капустин А.Я., Ковлер А.И., Белялова А.М., Лебедева Я.И., Фокин Е.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2020, N 6)<22> См., например: Костин А.А. Правовые основания признания и исполнения иностранных судебных решений в Российской Федерации. М., 2020. С. 58; Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики. М., 2017. С. 386.