Международная перевозка входящий ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Международная перевозка входящий ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Пример 3. К "прямым" вычетам по услугам международной перевозки может относиться "входной" НДС по ГСМ, приобретенным на территории РФ для заправки "международных" автомобилей, по аренде гаража, в котором осуществляют стоянку автомобили, предназначенные для международных перевозок и т.п. Причем в большинстве случаев можно конкретно определить, по какому именно договору международной перевозки или договору на организацию перевозки произведены эти расходы, и, соответственно, организовать учет "входного" НДС по каждой международной перевозке, облагаемой НДС по ставке 0%.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Пример 3. К "прямым" вычетам по услугам международной перевозки может относиться "входной" НДС по ГСМ, приобретенным на территории РФ для заправки "международных" автомобилей, по аренде гаража, в котором осуществляют стоянку автомобили, предназначенные для международных перевозок и т.п. Причем в большинстве случаев можно конкретно определить, по какому именно договору международной перевозки или договору на организацию перевозки произведены эти расходы, и, соответственно, организовать учет "входного" НДС по каждой международной перевозке, облагаемой НДС по ставке 0%.
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Однако из этого правила есть исключения, они прямо указаны в законе. К таким исключениям относятся, например, общие ставки 10% или 20% для импорта и 10/110, 20/120 для исполнения обязанности налогового агента. Кроме того, ставкой 0% у таких налогоплательщиков облагаются экспортные операции, услуги по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционные услуги и другие операции (подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Однако из этого правила есть исключения, они прямо указаны в законе. К таким исключениям относятся, например, общие ставки 10% или 20% для импорта и 10/110, 20/120 для исполнения обязанности налогового агента. Кроме того, ставкой 0% у таких налогоплательщиков облагаются экспортные операции, услуги по международной перевозке товаров, транспортно-экспедиционные услуги и другие операции (подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок....
(Консультация эксперта, 2025)Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по международной перевозке товаров является последнее число квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0% (п. 9 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по международной перевозке товаров является последнее число квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0% (п. 9 ст. 167 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)15.2. Услуги по международной перевозке товаров
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)15.2. Услуги по международной перевозке товаров
Вопрос: Перевозчик выставил счет-фактуру с НДС 20% на все перевозки, в том числе на международную. Заказчик обнаружил это уже после сдачи декларации по НДС. Может ли налоговый орган отказать в вычете НДС по всему счету-фактуре или только в части, приходящейся на международную перевозку?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, принятие к вычету "входного" НДС в размере 20%, выставленного транспортной компанией по международной перевозке, неправомерно и может вызвать претензии со стороны налоговых органов, что подтверждается, например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 14.05.2020 N Ф05-25244/2019 по делу N А40-271540/2018.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, принятие к вычету "входного" НДС в размере 20%, выставленного транспортной компанией по международной перевозке, неправомерно и может вызвать претензии со стороны налоговых органов, что подтверждается, например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 14.05.2020 N Ф05-25244/2019 по делу N А40-271540/2018.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При совершении экспортных операций и при оказании услуг, связанных с международной перевозкой, на сбор документов дается 180 дней (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При совершении экспортных операций и при оказании услуг, связанных с международной перевозкой, на сбор документов дается 180 дней (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Принята к вычету сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для организации международной перевозки груза
(КонсультантПлюс, 2025)Принята к вычету сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для организации международной перевозки груза
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Пониженные ставки НДС могут применять "упрощенцы" с доходами за 2024 год больше 60 млн руб.; при доходах до 250 млн руб. ставка 5%, от 250 млн до 450 млн руб. - 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам (20 или 10%) и принимать к вычету "входной" НДС. Заявление о выборе подавать не следует, избранный способ инспекция увидит в декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше трех лет подряд.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Пониженные ставки НДС могут применять "упрощенцы" с доходами за 2024 год больше 60 млн руб.; при доходах до 250 млн руб. ставка 5%, от 250 млн до 450 млн руб. - 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам (20 или 10%) и принимать к вычету "входной" НДС. Заявление о выборе подавать не следует, избранный способ инспекция увидит в декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше трех лет подряд.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается приобретения вами услуг международных перевозок через агента, то вы вправе принять к вычету "входной" НДС по ним в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается приобретения вами услуг международных перевозок через агента, то вы вправе принять к вычету "входной" НДС по ним в общем порядке.
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с оказанием услуг по международным перевозкам, облагаемых по ставке 0%, у вас есть операции, по которым вычет от момента определения налоговой базы не зависит, в методике самостоятельно установите порядок раздельного учета "входного" НДС по этим группам операций (п. 10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058). Можете применить общие рекомендации, касающиеся разработки методики раздельного учета при наличии операций, облагаемых по нулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с оказанием услуг по международным перевозкам, облагаемых по ставке 0%, у вас есть операции, по которым вычет от момента определения налоговой базы не зависит, в методике самостоятельно установите порядок раздельного учета "входного" НДС по этим группам операций (п. 10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058). Можете применить общие рекомендации, касающиеся разработки методики раздельного учета при наличии операций, облагаемых по нулевой ставке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2025)Перевозка товаров российской транспортной компанией с территории РФ на территорию Республики Беларусь соответствует понятию международной перевозки и согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ подлежит налогообложению НДС по ставке 0%, т.е. "входной" НДС со стоимости услуг перевозки равен нулю.
(Консультация эксперта, 2025)Перевозка товаров российской транспортной компанией с территории РФ на территорию Республики Беларусь соответствует понятию международной перевозки и согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ подлежит налогообложению НДС по ставке 0%, т.е. "входной" НДС со стоимости услуг перевозки равен нулю.