Международная перевозка ставка 0
Подборка наиболее важных документов по запросу Международная перевозка ставка 0 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров, облагаемой налогом по ставке 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о перечислении контрагентами НДС в бюджет в отношении спорных услуг, оказанных обществу в рамках международной перевозки товаров, облагаемой налогом по ставке 0%.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорные услуги по обеззараживанию подкарантинной продукции и фитосанитарные услуги являются обязательными и направлены на исполнение договора морской перевозки груза, без которых данная перевозка не могла быть осуществлена. То обстоятельство, что договор поименован договором на перевалку груза, не приводит к приоритету формы над содержанием. Налогоплательщик в рамках договора фактически оказывал транспортно-экспедиторские услуги по оформлению необходимой фитосанитарной и карантинной документации в отношении товара, экспортируемого посредством международной перевозки морским транспортом, и правомерно применил ставку 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорные услуги по обеззараживанию подкарантинной продукции и фитосанитарные услуги являются обязательными и направлены на исполнение договора морской перевозки груза, без которых данная перевозка не могла быть осуществлена. То обстоятельство, что договор поименован договором на перевалку груза, не приводит к приоритету формы над содержанием. Налогоплательщик в рамках договора фактически оказывал транспортно-экспедиторские услуги по оформлению необходимой фитосанитарной и карантинной документации в отношении товара, экспортируемого посредством международной перевозки морским транспортом, и правомерно применил ставку 0%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку НДС 0% применяйте в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Ставку НДС 0% применяйте в следующих случаях:
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)При международной грузоперевозке (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) нужно подать (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. п. 3.1, 15, 20 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При международной грузоперевозке (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) нужно подать (пп. 2.1 п. 1 ст. 164, п. п. 3.1, 15, 20 ст. 165 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
(ред. от 28.11.2025)1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем услуги по международной перевозке в России облагаются налогом по ставке 0% (пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ). Следовательно, "входного" НДС по таким услугам у вас не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем услуги по международной перевозке в России облагаются налогом по ставке 0% (пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ). Следовательно, "входного" НДС по таким услугам у вас не будет.
Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке почтовых отправлений.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-12/314)Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке почтовых отправлений.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-12/314)Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке почтовых отправлений.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 указывается, что согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов облагаются услуги по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении международной перевозки. При этом в целях статьи 164 НК РФ под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории Российской Федерации. Поэтому в отношении услуг по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционных услуг в отношении международной перевозки, оказываемых российскими организациями хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 указывается, что согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов облагаются услуги по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении международной перевозки. При этом в целях статьи 164 НК РФ под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории Российской Федерации. Поэтому в отношении услуг по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционных услуг в отношении международной перевозки, оказываемых российскими организациями хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору перевозки при импорте товаров в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте товаров в РФ услуги по их перевозке облагаются НДС как международные перевозки - по ставке 0%. Отказаться от этой ставки нельзя (пп. 2.1 п. 1, п. 7 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте товаров в РФ услуги по их перевозке облагаются НДС как международные перевозки - по ставке 0%. Отказаться от этой ставки нельзя (пп. 2.1 п. 1, п. 7 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с оказанием услуг по международным перевозкам, облагаемых по ставке 0%, у вас есть операции, по которым вычет от момента определения налоговой базы не зависит, в методике самостоятельно установите порядок раздельного учета "входного" НДС по этим группам операций (п. 10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058). Можете применить общие рекомендации, касающиеся разработки методики раздельного учета при наличии операций, облагаемых по нулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если наряду с оказанием услуг по международным перевозкам, облагаемых по ставке 0%, у вас есть операции, по которым вычет от момента определения налоговой базы не зависит, в методике самостоятельно установите порядок раздельного учета "входного" НДС по этим группам операций (п. 10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058). Можете применить общие рекомендации, касающиеся разработки методики раздельного учета при наличии операций, облагаемых по нулевой ставке.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что перевозки могут облагаться НДС по разным ставкам. Например, международные перевозки товаров облагаются по льготной ставке 0% (пп. 2.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что перевозки могут облагаться НДС по разным ставкам. Например, международные перевозки товаров облагаются по льготной ставке 0% (пп. 2.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Особенности применения ставки 0%
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Особенности применения ставки 0%
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).