Методы учета затрат
Подборка наиболее важных документов по запросу Методы учета затрат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил доначисление НДФЛ из-за разногласий в методе учета расходов на приобретение драгоценных металлов через обезличенный металлический счет (ОМС). При определении размера имущественного налогового вычета предприниматель использовал метод средней стоимости, а инспекция применила метод ФИФО, указав на завышение расходов и занижение налоговой базы. Налогоплательщик утверждал, что имеет право выбирать метод расчета, ссылаясь на нормы главы 25 НК РФ и разъяснения инспекции. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав, что глава 23 НК РФ не предусматривает методов оценки расходов из главы 25 НК РФ, а расходы должны определяться по фактическим документам. Инспекция обоснованно рассчитала расходы на основе реальных данных по ОМС, что подтверждено выписками из банка.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил доначисление НДФЛ из-за разногласий в методе учета расходов на приобретение драгоценных металлов через обезличенный металлический счет (ОМС). При определении размера имущественного налогового вычета предприниматель использовал метод средней стоимости, а инспекция применила метод ФИФО, указав на завышение расходов и занижение налоговой базы. Налогоплательщик утверждал, что имеет право выбирать метод расчета, ссылаясь на нормы главы 25 НК РФ и разъяснения инспекции. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав, что глава 23 НК РФ не предусматривает методов оценки расходов из главы 25 НК РФ, а расходы должны определяться по фактическим документам. Инспекция обоснованно рассчитала расходы на основе реальных данных по ОМС, что подтверждено выписками из банка.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Факты систематического списания с подотчета работников денежных средств на основании служебных записок, не соответствующих требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам, закрепление такого метода учета расходов приказами общества также признаны в качестве обстоятельств, свидетельствующих об умышленных действиях общества по созданию фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой экономии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Факты систематического списания с подотчета работников денежных средств на основании служебных записок, не соответствующих требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам, закрепление такого метода учета расходов приказами общества также признаны в качестве обстоятельств, свидетельствующих об умышленных действиях общества по созданию фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой экономии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль29. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ДОСТАВКУ РАБОТАЮЩИХ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ
Нормативные акты
"Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях"
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)1. Методы учета затрат и калькулирования фактической
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)1. Методы учета затрат и калькулирования фактической
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Можно ли перенести покупку и введение в эксплуатацию основного средства на 2025 г., чтобы при методе начисления учесть в налоговой базе по прибыли за 2025 г. больше расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Можно ли перенести покупку и введение в эксплуатацию основного средства на 2025 г., чтобы при методе начисления учесть в налоговой базе по прибыли за 2025 г. больше расходов
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)На практике существуют методики, позволяющие определить стоимость объектов интеллектуальной собственности, пусть даже и для бухгалтерских и налоговых целей. Так, в соответствии с Методическими рекомендациями по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности <1> рыночную стоимость объектов интеллектуальной собственности оценивают с помощью принятых в международной практике подходов: затратного, сравнительного (рыночного) и доходного. В основе затратного метода лежит метод учета стоимости фактических затрат организации на создание, правовую охрану, приобретение и использование оцениваемого объекта интеллектуальной собственности за прошедший период с учетом инфляции, а также метод учета стоимости затрат на замещение оцениваемого объекта интеллектуальной собственности путем создания нового объекта-аналога. При сравнительном подходе стоимость объекта интеллектуальной собственности определяется в сопоставлении с продуктами-аналогами при наличии достоверной и доступной информации о ценах таких аналогов и условий сделок с ними. Доходный метод представляет собой особый интерес для целей определения возможных размеров лицензионных платежей. Он заключается в оценке способности объекта интеллектуальной собственности приносить покупателю доход в будущем как за счет возрастания прибыли при увеличении качества или количества производимой им продукции, так и за счет сокращения расходов на такое производство <2>.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)На практике существуют методики, позволяющие определить стоимость объектов интеллектуальной собственности, пусть даже и для бухгалтерских и налоговых целей. Так, в соответствии с Методическими рекомендациями по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности <1> рыночную стоимость объектов интеллектуальной собственности оценивают с помощью принятых в международной практике подходов: затратного, сравнительного (рыночного) и доходного. В основе затратного метода лежит метод учета стоимости фактических затрат организации на создание, правовую охрану, приобретение и использование оцениваемого объекта интеллектуальной собственности за прошедший период с учетом инфляции, а также метод учета стоимости затрат на замещение оцениваемого объекта интеллектуальной собственности путем создания нового объекта-аналога. При сравнительном подходе стоимость объекта интеллектуальной собственности определяется в сопоставлении с продуктами-аналогами при наличии достоверной и доступной информации о ценах таких аналогов и условий сделок с ними. Доходный метод представляет собой особый интерес для целей определения возможных размеров лицензионных платежей. Он заключается в оценке способности объекта интеллектуальной собственности приносить покупателю доход в будущем как за счет возрастания прибыли при увеличении качества или количества производимой им продукции, так и за счет сокращения расходов на такое производство <2>.
Статья: ФСБУ 10 "Расходы": что изменится и как подготовиться к применению стандарта
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)В 2027 г. вступит в силу новый ФСБУ 10 "Расходы". О том, как стандарт повлияет на привычные способы учета расходов и какие действия предпринять уже сейчас, чтобы подготовиться к его применению, в нашем материале.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)В 2027 г. вступит в силу новый ФСБУ 10 "Расходы". О том, как стандарт повлияет на привычные способы учета расходов и какие действия предпринять уже сейчас, чтобы подготовиться к его применению, в нашем материале.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Учет расходов при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Учет расходов при кассовом методе
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если "входной" НДС учитывается в составе прочих расходов отдельно от стоимости приобретений, период списания определяется в общем порядке в зависимости от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете - кассовый или метод начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Если "входной" НДС учитывается в составе прочих расходов отдельно от стоимости приобретений, период списания определяется в общем порядке в зависимости от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете - кассовый или метод начисления.
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Для оптимизации налогообложения можно применять метод учета затрат, называемый директ-костинг, при котором постоянные затраты сразу относятся на финансовый результат.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Для оптимизации налогообложения можно применять метод учета затрат, называемый директ-костинг, при котором постоянные затраты сразу относятся на финансовый результат.
Готовое решение: Как арендатору учитывать расходы на текущий и капитальный ремонт арендованного помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Рассмотрим возможные способы учета затрат на капремонт, понесенные арендатором в процессе аренды.
(КонсультантПлюс, 2025)Рассмотрим возможные способы учета затрат на капремонт, понесенные арендатором в процессе аренды.
Вопрос: О методах учета доходов (расходов) и признании расходов вновь созданных и реорганизованных организаций в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40495)Вопрос: О методах учета доходов (расходов) и признании расходов вновь созданных и реорганизованных организаций в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40495)Вопрос: О методах учета доходов (расходов) и признании расходов вновь созданных и реорганизованных организаций в целях налога на прибыль.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При признании доходов и расходов в налоговом учете методом начисления >>>