Метод определения доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Метод определения доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"Законодательство о налогах и сборах не содержит перечня документов, которые налогоплательщик обязан вести в целях налогового учета. Однако, положения пункта 6 части 1 статьи 21, пункта 1 статьи 54, пункта 1 статьи 93, статьи 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского учета, а у налогового органа имеется право проверить регистры бухгалтерского и налогового учета, которые ведутся в установленном порядке и с учетом учетной политики, которая для целей налогообложения определена как выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, довод налогоплательщика о том, что в решении суда отсутствует расчет и метод определения доходов, отклонен, поскольку все расчеты приведены в оспариваемом решении инспекции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, довод налогоплательщика о том, что в решении суда отсутствует расчет и метод определения доходов, отклонен, поскольку все расчеты приведены в оспариваемом решении инспекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Применение кассового метода определения доходов и расходов >>>
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)На АУСН - кассовый метод определения доходов и расходов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)На АУСН - кассовый метод определения доходов и расходов
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)2. Если использование рыночных цен при исчислении налогов по отдельным операциям налогоплательщика предусмотрено главами части второй НК РФ, в этих целях налоговые инспекции вправе применять методы определения доходов (выручки, прибыли), предусмотренные главой 14.3 Кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)2. Если использование рыночных цен при исчислении налогов по отдельным операциям налогоплательщика предусмотрено главами части второй НК РФ, в этих целях налоговые инспекции вправе применять методы определения доходов (выручки, прибыли), предусмотренные главой 14.3 Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (ст. 11 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (ст. 11 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. В какой момент штрафные санкции считаются признанными должником для целей их включения в доходы кредитора при методе начисления?
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Суд отметил, что при изучении метода расчета налогооблагаемого дохода МГК, одобренного налоговыми органами Люксембурга, Комиссия должна была доказать, что методологические ошибки повлияли на трансфертное ценообразование и не позволили достичь результата, аналогичного тому, что получен при применении правил "вытянутой руки". Также Комиссия не доказала, что это привело к снижению налогооблагаемой прибыли компании по сравнению с налоговым бременем, возникающим в результате применения обычных правил налогообложения.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Суд отметил, что при изучении метода расчета налогооблагаемого дохода МГК, одобренного налоговыми органами Люксембурга, Комиссия должна была доказать, что методологические ошибки повлияли на трансфертное ценообразование и не позволили достичь результата, аналогичного тому, что получен при применении правил "вытянутой руки". Также Комиссия не доказала, что это привело к снижению налогооблагаемой прибыли компании по сравнению с налоговым бременем, возникающим в результате применения обычных правил налогообложения.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку правильность применения второй части НК РФ является предметом камеральных и выездных проверок, то инспекции вправе использовать методы определения доходов, предусмотренные гл. 14.3 НК РФ, для целей определения рыночной цены товаров (работ, услуг).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку правильность применения второй части НК РФ является предметом камеральных и выездных проверок, то инспекции вправе использовать методы определения доходов, предусмотренные гл. 14.3 НК РФ, для целей определения рыночной цены товаров (работ, услуг).
Статья: Единый подоходный налог - стимул или антистимул
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Переход к подоходному налогу с физических лиц в немецких землях (государствах) в XIX в. сопровождался отменой ряда косвенных налогов и изменениями внутри самого налога: к большему обложению привлекались более состоятельные классы, устанавливались льготы (например, в Пруссии с 1851 г. от налога освобождались лица в возрасте до 16 лет и свыше 60 лет; получатели пособий; военные и их семьи), включая необлагаемый минимум. Корректировались облагаемый доход и метод его расчета, вводились декларации и публичные оценочные списки и т.д.
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Переход к подоходному налогу с физических лиц в немецких землях (государствах) в XIX в. сопровождался отменой ряда косвенных налогов и изменениями внутри самого налога: к большему обложению привлекались более состоятельные классы, устанавливались льготы (например, в Пруссии с 1851 г. от налога освобождались лица в возрасте до 16 лет и свыше 60 лет; получатели пособий; военные и их семьи), включая необлагаемый минимум. Корректировались облагаемый доход и метод его расчета, вводились декларации и публичные оценочные списки и т.д.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика признается (п. 2 ст. 11 НК РФ) учетной политикой для целей налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика признается (п. 2 ст. 11 НК РФ) учетной политикой для целей налогообложения.
Статья: Деформация законодательной конструкции объекта по налогу на имущество организаций посредством подзаконного регулирования правил бухгалтерского учета
(Ногина О.А.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Согласно п. 3 ст. 375 НК РФ, правила ведения бухгалтерского учета и формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества для целей уплаты налога должны быть установлены в учетной политике организации. В силу ст. 11 НК РФ учетной политикой организации для целей налогообложения <24> признается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. То есть в случаях, прямо не предписанных налоговым законодательством или актами о порядке ведения бухгалтерского учета, налогоплательщик вправе самостоятельно определить в учетной политике, разработанной для целей налогообложения, способы формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества.
(Ногина О.А.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Согласно п. 3 ст. 375 НК РФ, правила ведения бухгалтерского учета и формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества для целей уплаты налога должны быть установлены в учетной политике организации. В силу ст. 11 НК РФ учетной политикой организации для целей налогообложения <24> признается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. То есть в случаях, прямо не предписанных налоговым законодательством или актами о порядке ведения бухгалтерского учета, налогоплательщик вправе самостоятельно определить в учетной политике, разработанной для целей налогообложения, способы формирования первоначальной и остаточной стоимости имущества.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ учетной политикой для целей налогообложения является выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.