Метод начисления доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Метод начисления доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 271 НК РФПо кредиторской задолженности доходы признаются в периоде:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 271 "ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ ПРИ МЕТОДЕ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 271 "ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ ПРИ МЕТОДЕ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Порядок признания доходов при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2025)1. Порядок признания доходов при методе начисления
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
(ред. от 17.11.2025)Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИ МЕТОДЕ НАЧИСЛЕНИЯ
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН доходы переходного периода
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН доходы переходного периода
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Доходы признаются по кассовому методу, то есть на момент получения денежных средств или их поступления на банковский счет самозанятого (либо по его поручению на счета третьих лиц) <45>. Такой подход значительно упрощает идентификацию момента получения дохода. Представляется, что применение метода начисления было бы излишне сложным для физических лиц, не обладающих статусом индивидуального предпринимателя.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Доходы признаются по кассовому методу, то есть на момент получения денежных средств или их поступления на банковский счет самозанятого (либо по его поручению на счета третьих лиц) <45>. Такой подход значительно упрощает идентификацию момента получения дохода. Представляется, что применение метода начисления было бы излишне сложным для физических лиц, не обладающих статусом индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Об учете доходов при методе начисления для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-03-06/2/4339)Вопрос: Об учете доходов при методе начисления для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-03-06/2/4339)Вопрос: Об учете доходов при методе начисления для целей налога на прибыль.
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Примечательно, что даже в Индии, которая крайне ревностно защищает свои права налогообложения как государство-источник, правоприменительная практика в аналогичных ситуациях - на стороне налогоплательщика. Так, из обстоятельств дела No. 1299 of 2012, рассмотренного Органом по предварительным решениям (Authority for Advance Rulings, New Delhi, далее - AAR) 29 января 2018 г. <14>, следовало, что индийская дочерняя компания направила своего сотрудника в командировку в материнскую компанию в США на два года, при этом заработную плату выплачивали обе компании. Поскольку работник утратил статус налогового резидента Индии, его работодатель - индийская компания - обратился в специализированный орган за предварительным решением по ситуации: нужно ли ему удерживать подоходный налог с учетом того, что работа полностью выполняется в США? Несмотря на то что в силу ст. 5 и ст. 15 Закона о подоходном налоге Индии 1961 г. заработная плата облагается, если "причитается" (due from employer) или выплачена работодателем, AAR сослался на практику Верховного суда и заключил, что, поскольку зарплата облагается по методу начисления (accrual basis), источник дохода определяется по тому месту, где работа (услуга) выполняется, более того, по ст. 16 налогового соглашения между Индией и США доходы от работы по найму, полученные резидентом США, облагаются только в США, если работа не осуществляется в Индии (правило соответствует п. 1 ст. 15 Модели ОЭСР).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Примечательно, что даже в Индии, которая крайне ревностно защищает свои права налогообложения как государство-источник, правоприменительная практика в аналогичных ситуациях - на стороне налогоплательщика. Так, из обстоятельств дела No. 1299 of 2012, рассмотренного Органом по предварительным решениям (Authority for Advance Rulings, New Delhi, далее - AAR) 29 января 2018 г. <14>, следовало, что индийская дочерняя компания направила своего сотрудника в командировку в материнскую компанию в США на два года, при этом заработную плату выплачивали обе компании. Поскольку работник утратил статус налогового резидента Индии, его работодатель - индийская компания - обратился в специализированный орган за предварительным решением по ситуации: нужно ли ему удерживать подоходный налог с учетом того, что работа полностью выполняется в США? Несмотря на то что в силу ст. 5 и ст. 15 Закона о подоходном налоге Индии 1961 г. заработная плата облагается, если "причитается" (due from employer) или выплачена работодателем, AAR сослался на практику Верховного суда и заключил, что, поскольку зарплата облагается по методу начисления (accrual basis), источник дохода определяется по тому месту, где работа (услуга) выполняется, более того, по ст. 16 налогового соглашения между Индией и США доходы от работы по найму, полученные резидентом США, облагаются только в США, если работа не осуществляется в Индии (правило соответствует п. 1 ст. 15 Модели ОЭСР).
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления доход от продажи признается на дату передачи земельного участка покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления доход от продажи признается на дату передачи земельного участка покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ).