Метод начисления доходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Метод начисления доходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал доначисление налога на прибыль на доходы в виде процентов по выданным займам, поскольку фактически доход налогоплательщиком получен не был. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход в виде процентов по долговым обязательствам признается полученным и включается в состав внереализационных доходов на конец каждого отчетного периода независимо от даты его фактической выплаты, предусмотренной договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал доначисление налога на прибыль на доходы в виде процентов по выданным займам, поскольку фактически доход налогоплательщиком получен не был. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход в виде процентов по долговым обязательствам признается полученным и включается в состав внереализационных доходов на конец каждого отчетного периода независимо от даты его фактической выплаты, предусмотренной договором.
Важнейшая практика по ст. 271 НК РФПо кредиторской задолженности доходы признаются в периоде:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Порядок признания доходов при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2026)1. Порядок признания доходов при методе начисления
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы от реализации нужно признать на дату передачи недвижимости покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 3 ст. 271 НК РФ). Эта дата должна быть указана в отчете (извещении) агента (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы от реализации нужно признать на дату передачи недвижимости покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 3 ст. 271 НК РФ). Эта дата должна быть указана в отчете (извещении) агента (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы признаются в общем случае на день перехода права собственности на имущество или на день передачи результатов выполненных работ (имущественных прав) или дату оказания услуг. При этом факт оплаты в данном случае значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы признаются в общем случае на день перехода права собственности на имущество или на день передачи результатов выполненных работ (имущественных прав) или дату оказания услуг. При этом факт оплаты в данном случае значения не имеет.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы признаются независимо от поступления оплаты (п. 1 ст. 271 НК РФ). Поэтому нет никакой разницы, заплатит вам контрагент сам или вместо него это сделает банк-гарант.
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доходы признаются независимо от поступления оплаты (п. 1 ст. 271 НК РФ). Поэтому нет никакой разницы, заплатит вам контрагент сам или вместо него это сделает банк-гарант.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по длящимся договорам и признании доходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-07-11/11276)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по длящимся договорам и признании доходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-07-11/11276)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по длящимся договорам и признании доходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учесть неотделимые улучшения полученного или переданного в аренду имущества при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления доход и расходы, связанные с выполнением неотделимых улучшений, признавайте на дату передачи неотделимых улучшений арендодателю по акту приемки-передачи (п. 3 ст. 271, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Передать неотделимые улучшения можно до окончания срока действия договора аренды или на дату возврата объекта по окончании срока действия договора.
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления доход и расходы, связанные с выполнением неотделимых улучшений, признавайте на дату передачи неотделимых улучшений арендодателю по акту приемки-передачи (п. 3 ст. 271, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Передать неотделимые улучшения можно до окончания срока действия договора аренды или на дату возврата объекта по окончании срока действия договора.
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доход от продажи признается на дату передачи земельного участка покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления доход от продажи признается на дату передачи земельного участка покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ).