Металлолом ндс 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Металлолом ндс 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 166 "Порядок исчисления налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"С 2018 года по общему правилу при операции по продаже металлолома НДС исчисляют и уплачивают покупатели - организации или индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие специальные режимы или использующие освобождение от уплаты НДС, в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 161, пунктом 3.1 ст. 166 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)расширяют объект налогообложения (круг облагаемых операций). Например, с 1 января 2018 г. облагается НДС реализация металлолома;
(КонсультантПлюс, 2026)расширяют объект налогообложения (круг облагаемых операций). Например, с 1 января 2018 г. облагается НДС реализация металлолома;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, операции по реализации металлолома до 1 января 2018 г. освобождались от НДС, а с 1 января 2018 г. облагаются НДС в общем порядке. Соответственно, металлолом, отгруженный до 1 января 2018 г., не облагается НДС, а отгруженный после этой даты - облагается. При этом ни дата оплаты, ни момент перехода права собственности (если договором установлен особый момент перехода права собственности) на порядок налогообложения не влияют (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8067).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, операции по реализации металлолома до 1 января 2018 г. освобождались от НДС, а с 1 января 2018 г. облагаются НДС в общем порядке. Соответственно, металлолом, отгруженный до 1 января 2018 г., не облагается НДС, а отгруженный после этой даты - облагается. При этом ни дата оплаты, ни момент перехода права собственности (если договором установлен особый момент перехода права собственности) на порядок налогообложения не влияют (см. Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8067).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об изменениях порядка исчисления и уплаты НДС>С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возложена обязанность налоговых агентов по НДС. При продаже в России лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не будут освобождаться от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных, НДС теперь исчисляют налоговые агенты - покупатели этих товаров. Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
<Об изменениях порядка исчисления и уплаты НДС>С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возложена обязанность налоговых агентов по НДС. При продаже в России лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не будут освобождаться от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных, НДС теперь исчисляют налоговые агенты - покупатели этих товаров. Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
<Информация> ФНС России
<Об изменении порядка исчисления и уплаты НДС>С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возлагается обязанность налоговых агентов по НДС (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Закон устанавливает, что при реализации на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не будут освобождаться от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных, сумма НДС исчисляется налоговыми агентами - покупателями этих товаров. Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
<Об изменении порядка исчисления и уплаты НДС>С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возлагается обязанность налоговых агентов по НДС (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Закон устанавливает, что при реализации на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не будут освобождаться от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных, сумма НДС исчисляется налоговыми агентами - покупателями этих товаров. Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель металлолома получает от продавца или посредника счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", этот счет-фактура в книге покупок не регистрируется. Такой счет-фактура должен быть зарегистрирован только в книге продаж (Письмо Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-11/12711);
Вопрос: Об отнесении продукции, содержащей драгоценные металлы, к медным отходам (отходам меди) в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-11/2287)Учитывая Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.08.2018 N 03-07-11/56621 "О применении НДС в отношении операций по реализации лома и отходов цветных металлов, содержащих драгоценные металлы", допустим ли для организации подход, при котором несоответствующая продукция, включающая ленту медную, плакированную серебром (процентное содержание серебра до 18%), с гальванопокрытием (рутенирование), будет реализована как медные отходы (отходы меди)?
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-11/2287)Учитывая Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.08.2018 N 03-07-11/56621 "О применении НДС в отношении операций по реализации лома и отходов цветных металлов, содержащих драгоценные металлы", допустим ли для организации подход, при котором несоответствующая продукция, включающая ленту медную, плакированную серебром (процентное содержание серебра до 18%), с гальванопокрытием (рутенирование), будет реализована как медные отходы (отходы меди)?
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)В случае реализации металлолома, оставшегося после ликвидации данных объектов (рассматривается период до 1 января 2018 г., когда реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождалась от налогообложения НДС), корректировке подлежат налоговые вычеты лишь в части стоимости металлолома, принятого к учету по результатам ликвидации объектов основных средств и реализованного налогоплательщиком.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае реализации металлолома, оставшегося после ликвидации данных объектов (рассматривается период до 1 января 2018 г., когда реализация лома и отходов черных и цветных металлов освобождалась от налогообложения НДС), корректировке подлежат налоговые вычеты лишь в части стоимости металлолома, принятого к учету по результатам ликвидации объектов основных средств и реализованного налогоплательщиком.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата продавцу осуществляется в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет. Если же налоговый агент должен исчислить налог не на момент оплаты, то ее отсутствие не повлияет на возникновение обязанности исчислить и уплатить налог. В частности, при покупке металлолома налоговый агент должен рассчитать НДС на дату отгрузки, в том числе если она произошла раньше оплаты, и, соответственно, уплатить налог (п. 8 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата продавцу осуществляется в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет. Если же налоговый агент должен исчислить налог не на момент оплаты, то ее отсутствие не повлияет на возникновение обязанности исчислить и уплатить налог. В частности, при покупке металлолома налоговый агент должен рассчитать НДС на дату отгрузки, в том числе если она произошла раньше оплаты, и, соответственно, уплатить налог (п. 8 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 3 декларации по НДС реализацию металлолома и макулатуры не показывают, но в разд. 9 будут данные об этой реализации из книги продаж (Письмо ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 3 декларации по НДС реализацию металлолома и макулатуры не показывают, но в разд. 9 будут данные об этой реализации из книги продаж (Письмо ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, операции по реализации металлолома до 1 января 2018 г. освобождались от НДС, а с 1 января 2018 г. облагаются НДС в общем порядке. Соответственно, металлолом, отгруженный до 1 января 2018 г., не облагается НДС, а отгруженный после этой даты - облагается. При этом ни дата оплаты, ни момент перехода права собственности (если договором установлен особый момент перехода права собственности) на порядок налогообложения не влияют (см. письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8067).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, операции по реализации металлолома до 1 января 2018 г. освобождались от НДС, а с 1 января 2018 г. облагаются НДС в общем порядке. Соответственно, металлолом, отгруженный до 1 января 2018 г., не облагается НДС, а отгруженный после этой даты - облагается. При этом ни дата оплаты, ни момент перехода права собственности (если договором установлен особый момент перехода права собственности) на порядок налогообложения не влияют (см. письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-07-11/8067).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций с металлоломом
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с тем что с 1 января 2018 г. реализация металлолома облагается НДС, покупатель признается налоговым агентом и должен применять порядок исчисления НДС, установленный п. 8 ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с тем что с 1 января 2018 г. реализация металлолома облагается НДС, покупатель признается налоговым агентом и должен применять порядок исчисления НДС, установленный п. 8 ст. 161 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при реализации вторичного сырья, содержащего черные и цветные металлы.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-11/119805)В разд. 3 декларации по НДС операции по реализации металлолома продавцами не отражаются, а отражаются в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 налоговой декларации по НДС (Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-11/119805)В разд. 3 декларации по НДС операции по реализации металлолома продавцами не отражаются, а отражаются в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 налоговой декларации по НДС (Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже сырых шкур животных, металлолома и иных указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ товаров поставьте отметку "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@, Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже сырых шкур животных, металлолома и иных указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ товаров поставьте отметку "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@, Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).