Месячная премия код НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Месячная премия код НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25.01.2024 N 88-1646/2024 (УИД 54RS0009-01-2023-000179-78)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик выплатил истцу заработную плату в неполном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленная работодателем справка 2НДФЛ за 2022 года на имя Б.Н., согласно которой заработная плата Б.Н. ежемесячно делилась по коду <данные изъяты> (заработная плата), <данные изъяты> (премия), были предметом исследования и оценки судом апелляционной инстанции, при этом суд пришел к выводу, что указанные справки не свидетельствует о том, что при пересмотре заработной платы Б.Н. и установлению ее размера в 310000 рублей, была включена премия, поскольку размер премии определяется по итогам работы за месяц, тем самым не может быть фиксированным и постоянным на протяжении каждого месяца и зависит от достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей и распоряжений непосредственного руководителя, отсутствия нарушений условий трудового договора и внутренних нормативных документов.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик выплатил истцу заработную плату в неполном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленная работодателем справка 2НДФЛ за 2022 года на имя Б.Н., согласно которой заработная плата Б.Н. ежемесячно делилась по коду <данные изъяты> (заработная плата), <данные изъяты> (премия), были предметом исследования и оценки судом апелляционной инстанции, при этом суд пришел к выводу, что указанные справки не свидетельствует о том, что при пересмотре заработной платы Б.Н. и установлению ее размера в 310000 рублей, была включена премия, поскольку размер премии определяется по итогам работы за месяц, тем самым не может быть фиксированным и постоянным на протяжении каждого месяца и зависит от достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей и распоряжений непосредственного руководителя, отсутствия нарушений условий трудового договора и внутренних нормативных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 08.09.2017
("Главная книга", 2017, N 18)Премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присвоением почетных званий, выплачиваемые по результатам работы, отражаются в 2-НДФЛ по коду 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты). А вот надбавка за выслугу лет вообще не относится к премиям и отражается по коду 2000 как оплата труда.
("Главная книга", 2017, N 18)Премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присвоением почетных званий, выплачиваемые по результатам работы, отражаются в 2-НДФЛ по коду 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты). А вот надбавка за выслугу лет вообще не относится к премиям и отражается по коду 2000 как оплата труда.
Вопрос: ...Какой код дохода следует указать в справке 2-НДФЛ, если премия начисляется каждый месяц вне зависимости от каких-либо результатов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Работникам выплачивается ежемесячно премия. В трудовом договоре выплата выделена отдельно от оклада и называется премией. Какой вид дохода следует указать в справке 2-НДФЛ, если премия начисляется каждый месяц вне зависимости от каких-либо результатов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Работникам выплачивается ежемесячно премия. В трудовом договоре выплата выделена отдельно от оклада и называется премией. Какой вид дохода следует указать в справке 2-НДФЛ, если премия начисляется каждый месяц вне зависимости от каких-либо результатов?
Статья: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год: нюансы заполнения
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)По какому месяцу в форме 2-НДФЛ нужно показывать ежемесячные премии - в месяце начисления или месяце фактической выплаты? Какой код вида доходов указывается?
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)По какому месяцу в форме 2-НДФЛ нужно показывать ежемесячные премии - в месяце начисления или месяце фактической выплаты? Какой код вида доходов указывается?
Статья: Премии к праздникам и юбилейным датам
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)ФНС в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий в целях заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)ФНС в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий в целях заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)При выплате ежемесячной премии с опозданием, по мнению ФНС России (см. Письмо от 14.09.2017 N БС-4-11/18391), она должна признаваться для целей НДФЛ по последнему дню месяца, за который премия начисляется. Можно предположить, что такой подход является формальным и ошибочным. Такие суммы премий рекомендуется признавать для целей налогообложения по НДФЛ по последнему дню месяца, в состав заработной платы которого она включается.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)При выплате ежемесячной премии с опозданием, по мнению ФНС России (см. Письмо от 14.09.2017 N БС-4-11/18391), она должна признаваться для целей НДФЛ по последнему дню месяца, за который премия начисляется. Можно предположить, что такой подход является формальным и ошибочным. Такие суммы премий рекомендуется признавать для целей налогообложения по НДФЛ по последнему дню месяца, в состав заработной платы которого она включается.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции
("Главная книга", 2016, N 4)Если вы не желаете спорить с налоговиками по поводу природы вашей новогодней премии (13-й зарплаты), в справке 2-НДФЛ за 2015 г. безопаснее не отражать ее по коду 2000, где указываются все вознаграждения за труд <46>. Лучше эту премию отразить по коду 4800 "Иные доходы". И показать ее как доход в месяце выплаты.
("Главная книга", 2016, N 4)Если вы не желаете спорить с налоговиками по поводу природы вашей новогодней премии (13-й зарплаты), в справке 2-НДФЛ за 2015 г. безопаснее не отражать ее по коду 2000, где указываются все вознаграждения за труд <46>. Лучше эту премию отразить по коду 4800 "Иные доходы". И показать ее как доход в месяце выплаты.
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Пример. ООО "Ромашка" представляет форму 2-НДФЛ за 2016 г. в отношении своего работника Иванова Олега Олеговича. Работник является налоговым резидентом (статус налогоплательщика - 1) и гражданином России (код страны - 643). Форма 2-НДФЛ в отношении данного работника представляется впервые (номер корректировки - 00).
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Пример. ООО "Ромашка" представляет форму 2-НДФЛ за 2016 г. в отношении своего работника Иванова Олега Олеговича. Работник является налоговым резидентом (статус налогоплательщика - 1) и гражданином России (код страны - 643). Форма 2-НДФЛ в отношении данного работника представляется впервые (номер корректировки - 00).
Статья: I квартал - время поощрения работников
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Данные примера попадут в справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год. В разд. 3 налогоплательщик показывает премию (индивидуально по каждому работнику) в месяце получения дохода. Как было сказано выше, налоговики рекомендуют исходить из даты приказа руководителя о выплате премии по итогам работы за год. То есть премия указывается как доход за февраль 2017 года.
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Данные примера попадут в справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год. В разд. 3 налогоплательщик показывает премию (индивидуально по каждому работнику) в месяце получения дохода. Как было сказано выше, налоговики рекомендуют исходить из даты приказа руководителя о выплате премии по итогам работы за год. То есть премия указывается как доход за февраль 2017 года.
Статья: Выплачиваем премии работникам учреждения
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Примечание. ФНС России в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет для целей исчисления НДФЛ. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ применяются:
(Джабазян Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Примечание. ФНС России в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет для целей исчисления НДФЛ. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ применяются:
Статья: Выплата премии после увольнения
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)Недавно к нам в редакцию поступил вопрос. Суть его заключается в следующем: работник был уволен по сокращению штата 15.01.2018, однако по итогам работы за I квартал 2018 года ему полагалась премия за отработанное время (приказ о назначении премии издан 14.05.2018). Читатели спрашивают, каков порядок выплаты премии, начисленной после увольнения работника? По каким кодам видов расходов (КВР) и кодам КОСГУ она отражается? Надо ли начислять на сумму премии НДФЛ и страховые взносы? Как отразить такую премию в отчетах 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и отчете по страховым взносам? Предлагаем ответы на данные вопросы в статье.
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)Недавно к нам в редакцию поступил вопрос. Суть его заключается в следующем: работник был уволен по сокращению штата 15.01.2018, однако по итогам работы за I квартал 2018 года ему полагалась премия за отработанное время (приказ о назначении премии издан 14.05.2018). Читатели спрашивают, каков порядок выплаты премии, начисленной после увольнения работника? По каким кодам видов расходов (КВР) и кодам КОСГУ она отражается? Надо ли начислять на сумму премии НДФЛ и страховые взносы? Как отразить такую премию в отчетах 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и отчете по страховым взносам? Предлагаем ответы на данные вопросы в статье.