Местом реализации услуг не признается территория РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Местом реализации услуг не признается территория РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/104520)Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/104520)Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
(ред. от 17.11.2025)1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)оказание услуг (выполнение работ), предусмотренных ст. 149 НК РФ. Исключение - приобретение рекламных и маркетинговых услуг, используемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, если местом реализации этих услуг не признается территория РФ (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)оказание услуг (выполнение работ), предусмотренных ст. 149 НК РФ. Исключение - приобретение рекламных и маркетинговых услуг, используемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, если местом реализации этих услуг не признается территория РФ (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации посреднических услуг территория РФ не признается, то НДС в РФ с них начислять не нужно. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации посреднических услуг территория РФ не признается, то НДС в РФ с них начислять не нужно. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете 5% операции по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, не включайте в состав необлагаемых. Важно, чтобы они не были перечислены в ст. 149 НК РФ. Такие операции для расчета пропорции относятся к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете 5% операции по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, не включайте в состав необлагаемых. Важно, чтобы они не были перечислены в ст. 149 НК РФ. Такие операции для расчета пропорции относятся к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, если местом реализации посреднических услуг территория РФ не признается, то ни у вас, ни у иностранной организации обязанности платить в России НДС с агентского вознаграждения не возникнет (Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324).
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, если местом реализации посреднических услуг территория РФ не признается, то ни у вас, ни у иностранной организации обязанности платить в России НДС с агентского вознаграждения не возникнет (Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Территория России не признается местом реализации услуг по передаче белорусским лизингодателем транспортного средства в лизинг российскому налогоплательщику. Оказание указанных услуг не облагается НДС (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Территория России не признается местом реализации услуг по передаче белорусским лизингодателем транспортного средства в лизинг российскому налогоплательщику. Оказание указанных услуг не облагается НДС (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете долей НДС работы и услуги, местом реализации которых не признается Россия, включайте в состав необлагаемых операций при условии, что они указаны в ст. 149 НК РФ (кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается РФ). Если такие работы и услуги не упомянуты в данной норме, то "входной" НДС принимается к вычету (при условии, что вы вправе принимать "входной" ("ввозной") налог к вычету). Для расчета пропорции учтите стоимость этих операций в составе стоимости облагаемых операций (п. п. 2, 4 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете долей НДС работы и услуги, местом реализации которых не признается Россия, включайте в состав необлагаемых операций при условии, что они указаны в ст. 149 НК РФ (кроме рекламных и маркетинговых услуг, приобретаемых для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается РФ). Если такие работы и услуги не упомянуты в данной норме, то "входной" НДС принимается к вычету (при условии, что вы вправе принимать "входной" ("ввозной") налог к вычету). Для расчета пропорции учтите стоимость этих операций в составе стоимости облагаемых операций (п. п. 2, 4 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если права на аудиовизуальную продукцию, созданную посредством компьютерной графики, а также права на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав, предназначенных для включения в состав иных результатов интеллектуальной деятельности, передаются иностранным лицам, то местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если права на аудиовизуальную продукцию, созданную посредством компьютерной графики, а также права на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав, предназначенных для включения в состав иных результатов интеллектуальной деятельности, передаются иностранным лицам, то местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)ОС используется в операциях по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не признается РФ, если эти операции предусмотрены ст. 149 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)ОС используется в операциях по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не признается РФ, если эти операции предусмотрены ст. 149 НК РФ;
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг Россия не признается, то НДС вы не начисляете.
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг Россия не признается, то НДС вы не начисляете.
Статья: Ключевые изменения в российских правилах налогообложения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В 2019 году в НК РФ были внесены изменения, направленные на обеспечение налогоплательщикам права на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, приобретаемым для осуществления операций по выполнению работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ на основании ст. 148 НК РФ. При этом было сделано исключение в отношении работ (услуг), операции по реализации которых одновременно освобождаются от обложения НДС на основании ст. 149 НК РФ. Указанные изменения вступили в силу с 1 июля 2019 года.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В 2019 году в НК РФ были внесены изменения, направленные на обеспечение налогоплательщикам права на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, приобретаемым для осуществления операций по выполнению работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ на основании ст. 148 НК РФ. При этом было сделано исключение в отношении работ (услуг), операции по реализации которых одновременно освобождаются от обложения НДС на основании ст. 149 НК РФ. Указанные изменения вступили в силу с 1 июля 2019 года.