Место ведения деятельности ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Место ведения деятельности ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
Вопрос: ИП оказывает транспортные услуги и применяет ПСН. ИП до истечения срока действия патента сменил место ведения деятельности, получил патент на новый адрес. Вид деятельности остался прежним. Какое заявление необходимо подать в налоговый орган для перерасчета налога по первому патенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП оказывает транспортные услуги и применяет ПСН. ИП до истечения срока действия патента сменил место ведения деятельности, получил патент на новый адрес. Вид деятельности остался прежним. Какое заявление необходимо подать в налоговый орган для перерасчета налога по первому патенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП оказывает транспортные услуги и применяет ПСН. ИП до истечения срока действия патента сменил место ведения деятельности, получил патент на новый адрес. Вид деятельности остался прежним. Какое заявление необходимо подать в налоговый орган для перерасчета налога по первому патенту?
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 349
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), обязаны формировать чеки при расчетах с покупателями. Выручка определяется как сумма всех выданных чеков за отчетный период. Выручку можно определить также на основании выставляемого ежемесячно налоговыми органами по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя уведомления как сумму доходов для расчета налогооблагаемой базы за 12 месяцев отчетного года либо с использованием бесплатного мобильного приложения "Мой налог". При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенных сделках заносятся в приложение "Мой налог".
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации")Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), обязаны формировать чеки при расчетах с покупателями. Выручка определяется как сумма всех выданных чеков за отчетный период. Выручку можно определить также на основании выставляемого ежемесячно налоговыми органами по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя уведомления как сумму доходов для расчета налогооблагаемой базы за 12 месяцев отчетного года либо с использованием бесплатного мобильного приложения "Мой налог". При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), все сведения о совершенных сделках заносятся в приложение "Мой налог".
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)ИП ведет деятельность на ПСН не по месту жительства (в другом субъекте РФ), есть работники. С учетом действующих с мая изменений в какую ИФНС - по месту жительства ИП либо по месту ведения "патентной" деятельности - нужно подавать уведомления по агентскому НДФЛ и страховым взносам за работников? С такими вопросами обращаются к нам подписчики.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)ИП ведет деятельность на ПСН не по месту жительства (в другом субъекте РФ), есть работники. С учетом действующих с мая изменений в какую ИФНС - по месту жительства ИП либо по месту ведения "патентной" деятельности - нужно подавать уведомления по агентскому НДФЛ и страховым взносам за работников? С такими вопросами обращаются к нам подписчики.
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)Если до окончания срока действия патента у ИП изменилось место ведения деятельности, он может представить в инспекцию заявление о перерасчете "патентного" налога в произвольной форме.
("Главная книга", 2023, N 8)Если до окончания срока действия патента у ИП изменилось место ведения деятельности, он может представить в инспекцию заявление о перерасчете "патентного" налога в произвольной форме.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налог на профессиональный доход введен в порядке эксперимента и будет действовать до 31 декабря 2028 г. <1>. Налог на профессиональный доход является специальным налоговым режимом, который вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Закона.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налог на профессиональный доход введен в порядке эксперимента и будет действовать до 31 декабря 2028 г. <1>. Налог на профессиональный доход является специальным налоговым режимом, который вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Закона.
Статья: Свежие правила заполнения платежек по налогам и взносам (комментарий к Приказу Минфина от 30.12.2022 N 199н)
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)В поле 105 (код ОКТМО) ставится "0", но можно указать восьмизначный код ОКТМО, который относится к территории местонахождения организации (местонахождения ее ОП или имущества) или места жительства ИП (места ведения им деятельности).
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)В поле 105 (код ОКТМО) ставится "0", но можно указать восьмизначный код ОКТМО, который относится к территории местонахождения организации (местонахождения ее ОП или имущества) или места жительства ИП (места ведения им деятельности).
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" <523> (далее - Закон о самозанятых) самозанятые граждане - физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей (за исключением случаев требований правил ведения определенного вида предпринимательской деятельности), в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)" <523> (далее - Закон о самозанятых) самозанятые граждане - физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей (за исключением случаев требований правил ведения определенного вида предпринимательской деятельности), в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)код 320, если вы - ИП и сдаете расчет по месту ведения деятельности;
(КонсультантПлюс, 2025)код 320, если вы - ИП и сдаете расчет по месту ведения деятельности;
Статья: Пенсии работающим и неработающим пенсионерам - споры и технологии пересмотра
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)С принятием ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" появилось столь широко сегодня применяемое понятие "самозанятых" граждан. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)С принятием ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" появилось столь широко сегодня применяемое понятие "самозанятых" граждан. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Вместе с тем некоторые режимы, например налог на профессиональный доход, могут таить в себе скрытые сложности. Например, как следует из ч. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <40>, применять данный специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур". Более того, из ст. 5 данного Федерального закона следует, что постановка на налоговый учет возможна лишь для граждан России, граждан государств - членов Евразийского экономического союза и Украины, а по ст. 6 объектом налогообложения выступает доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением определенного перечня, без указания источника их возникновения.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Вместе с тем некоторые режимы, например налог на профессиональный доход, могут таить в себе скрытые сложности. Например, как следует из ч. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <40>, применять данный специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур". Более того, из ст. 5 данного Федерального закона следует, что постановка на налоговый учет возможна лишь для граждан России, граждан государств - членов Евразийского экономического союза и Украины, а по ст. 6 объектом налогообложения выступает доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением определенного перечня, без указания источника их возникновения.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (ред. от 25 декабря 2023 г.) (далее - Федеральный закон) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом, признаются налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД). Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. В соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (ред. от 25 декабря 2023 г.) (далее - Федеральный закон) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом, признаются налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД). Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. В соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Возможным решением указанной проблемы может являться введение по аналогии с патентной системой налогообложения обязанности постановки на налоговый учет по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту жительства, или установление правил внутреннего резидентства. Но на практике предприниматели могут работать одновременно в нескольких регионах, или же бывает трудно определить, где вообще фактически осуществляется деятельность.
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Возможным решением указанной проблемы может являться введение по аналогии с патентной системой налогообложения обязанности постановки на налоговый учет по месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту жительства, или установление правил внутреннего резидентства. Но на практике предприниматели могут работать одновременно в нескольких регионах, или же бывает трудно определить, где вообще фактически осуществляется деятельность.