Место реализации услуг территория РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации услуг территория РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор технологического присоединения
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку удержанные сетевой организацией денежные средства являются оплатой за результат, то в силу статей 39, 146 Налогового кодекса Российской Федерации имела место реализация услуги, являющаяся объектом обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку удержанные сетевой организацией денежные средства являются оплатой за результат, то в силу статей 39, 146 Налогового кодекса Российской Федерации имела место реализация услуги, являющаяся объектом обложения НДС.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Белоруссии
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что в случае сдачи в аренду майнинговой инфраструктуры местом реализации таких услуг признается территория РФ, если местом осуществления деятельности продавца считается территория РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что в случае сдачи в аренду майнинговой инфраструктуры местом реализации таких услуг признается территория РФ, если местом осуществления деятельности продавца считается территория РФ.
Формы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при списании организацией кредиторской задолженности за оказанные иностранным лицом услуги, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612)Вопрос: Организацией на ОСН был заключен договор об оказании юридических услуг с украинской организацией. По данному договору организация являлась налоговым агентом по НДС. По 31.12.2022 НДС, исчисленный и удержанный при приобретении товаров, работ, услуг, налоговый агент должен был перечислить в бюджет одновременно с оплатой контрагенту. Это регламентировалось п. 4 ст. 174 НК РФ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг территория России не является, отразите их в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг территория России не является, отразите их в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
Статья: Определение недвижимого имущества для целей взимания НДС с трансграничных услуг, связанных с недвижимым имуществом
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Место реализации услуг в конструкции НДС определяет возможность обложения объекта на территории конкретного государства и является одним из ключевых параметров для этого налога <1>. В России место реализации услуг определяется на основе ст. 147, 148 Налогового кодекса РФ (НК РФ). В Европейском союзе соответствующие правила установлены в гл. 3 Директивы ЕС 2006/112/EC от 28 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость (далее - Директива) <2>.
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Место реализации услуг в конструкции НДС определяет возможность обложения объекта на территории конкретного государства и является одним из ключевых параметров для этого налога <1>. В России место реализации услуг определяется на основе ст. 147, 148 Налогового кодекса РФ (НК РФ). В Европейском союзе соответствующие правила установлены в гл. 3 Директивы ЕС 2006/112/EC от 28 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость (далее - Директива) <2>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг территория России не является, то они отражаются в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 8 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг территория России не является, то они отражаются в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 8 этого материала).
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<19> См. статью 148 "Место реализации работ (услуг)" Налогового кодекса Российской Федерации.
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<19> См. статью 148 "Место реализации работ (услуг)" Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
Вопрос: Об НДС при приобретении у иностранных исполнителей электронных услуг, местом реализации которых признается РФ, если оплата осуществляется через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)Вопрос: Организация (ООО) приобретает услуги в электронной форме у иностранных исполнителей, местом реализации которых признается территория РФ. Счета выставляются от иностранных исполнителей в адрес ООО. При этом оплата осуществляется через посредника, российское юридическое лицо, с которым у ООО заключен агентский договор, предметом которого является осуществление от своего имени за счет ООО действий по обеспечению оплаты в адрес иностранных исполнителей. Посредник предоставляет ООО отчет, в котором указывается дата осуществления оплаты в адрес иностранного исполнителя.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94479)Вопрос: Организация (ООО) приобретает услуги в электронной форме у иностранных исполнителей, местом реализации которых признается территория РФ. Счета выставляются от иностранных исполнителей в адрес ООО. При этом оплата осуществляется через посредника, российское юридическое лицо, с которым у ООО заключен агентский договор, предметом которого является осуществление от своего имени за счет ООО действий по обеспечению оплаты в адрес иностранных исполнителей. Посредник предоставляет ООО отчет, в котором указывается дата осуществления оплаты в адрес иностранного исполнителя.