Место реализации услуг территория РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации услуг территория РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор технологического присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку удержанные сетевой организацией денежные средства являются оплатой за результат, то в силу статей 39, 146 Налогового кодекса Российской Федерации имела место реализация услуги, являющаяся объектом обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку удержанные сетевой организацией денежные средства являются оплатой за результат, то в силу статей 39, 146 Налогового кодекса Российской Федерации имела место реализация услуги, являющаяся объектом обложения НДС.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Белоруссии
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях место реализации услуг агента определяется на основании пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому местом реализации услуг признается территория РФ в случае, если деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется на территории РФ. При этом не имеет значения, действует агент от собственного имени или от имени принципала (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-08/6460).
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях место реализации услуг агента определяется на основании пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому местом реализации услуг признается территория РФ в случае, если деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется на территории РФ. При этом не имеет значения, действует агент от собственного имени или от имени принципала (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-08/6460).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для выяснения, имеется ли объект налогообложения по НДС в российской юрисдикции в каждом конкретном случае, необходимо учитывать понятие "место реализации". Объект налогообложения по НДС, с позиций российского законодательства, имеется лишь в том случае, если место реализации товаров (работ, услуг) - Российская Федерация. Место реализации товаров определяется в порядке ст. 147 НК РФ: местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: 1) товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; 2) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией. Сложнее порядок определения места реализации работ (услуг) (ст. 148 НК РФ). В определенных случаях, например в зависимости от природы заключенного договора и характера экономической деятельности контрагентов, местом реализации работ (услуг) может признаваться территория РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ, в других - напротив, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ (ст. 148 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для выяснения, имеется ли объект налогообложения по НДС в российской юрисдикции в каждом конкретном случае, необходимо учитывать понятие "место реализации". Объект налогообложения по НДС, с позиций российского законодательства, имеется лишь в том случае, если место реализации товаров (работ, услуг) - Российская Федерация. Место реализации товаров определяется в порядке ст. 147 НК РФ: местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: 1) товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; 2) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией. Сложнее порядок определения места реализации работ (услуг) (ст. 148 НК РФ). В определенных случаях, например в зависимости от природы заключенного договора и характера экономической деятельности контрагентов, местом реализации работ (услуг) может признаваться территория РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ, в других - напротив, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ (ст. 148 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации этих услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поскольку у покупателя - российской организации место деятельности - РФ, то местом реализации услуг является Россия. Значит, услуги нужно облагать НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации этих услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поскольку у покупателя - российской организации место деятельности - РФ, то местом реализации услуг является Россия. Значит, услуги нужно облагать НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В каких случаях местом реализации электронных услуг признается территория РФ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В каких случаях местом реализации электронных услуг признается территория РФ
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Перевозка груза в Калининград облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале, если местом реализации услуг является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если нет оснований для применения ставки НДС 0%, то перевозка облагается по ставке 20% (либо 5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). В частности, если пунктом назначения груза является Калининград и пункт отправления также находится на территории РФ (например, при перевозке груза из Москвы в Калининград), перевозка облагается по общей ставке 20% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Перевозка груза в Калининград облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале, если местом реализации услуг является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если нет оснований для применения ставки НДС 0%, то перевозка облагается по ставке 20% (либо 5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). В частности, если пунктом назначения груза является Калининград и пункт отправления также находится на территории РФ (например, при перевозке груза из Москвы в Калининград), перевозка облагается по общей ставке 20% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- посредничество при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ, за исключением услуг в электронной форме (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- посредничество при продаже иностранными контрагентами имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ, за исключением услуг в электронной форме (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.