Место реализации услуг нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации услуг нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение комиссионера облагается НДС, если местом реализации посреднических услуг признается территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). Если местом реализации услуг комиссионера-нерезидента территория РФ не признается, платить НДС с комиссионного вознаграждения не нужно (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@).
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение комиссионера облагается НДС, если местом реализации посреднических услуг признается территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ). Если местом реализации услуг комиссионера-нерезидента территория РФ не признается, платить НДС с комиссионного вознаграждения не нужно (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письмо ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@).
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")В частности, при международном лизинге движимого имущества (за исключением наземных автотранспортных средств) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации территория Российской Федерации не признается местом реализации услуг. Таким образом, при заключении договора международного лизинга движимого имущества российские лизинговые компании, приобретая предмет лизинга у российских организаций, не вправе принимать сумму предъявленного налога на добавленную стоимость к вычету, что влечет общее удорожание стоимости услуг.
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")В частности, при международном лизинге движимого имущества (за исключением наземных автотранспортных средств) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации территория Российской Федерации не признается местом реализации услуг. Таким образом, при заключении договора международного лизинга движимого имущества российские лизинговые компании, приобретая предмет лизинга у российских организаций, не вправе принимать сумму предъявленного налога на добавленную стоимость к вычету, что влечет общее удорожание стоимости услуг.
<Письмо> МНС РФ от 12.07.2004 N 03-3-06/1538/32
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая специфику выполнения работ (оказания услуг) между резидентами и нерезидентами Российской Федерации, национальное законодательство Российской Федерации ставит порядок обложения налогом на добавленную стоимость указанных работ (услуг) в прямую зависимость от определения места реализации таких работ (услуг).
"О налоге на добавленную стоимость"Учитывая специфику выполнения работ (оказания услуг) между резидентами и нерезидентами Российской Федерации, национальное законодательство Российской Федерации ставит порядок обложения налогом на добавленную стоимость указанных работ (услуг) в прямую зависимость от определения места реализации таких работ (услуг).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с иностранным автоперевозчиком, не являющимся по отношению к ней взаимозависимым лицом, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС и не имеющим представительства в РФ, по доставке приобретенного за рубежом сырья, если расчеты производятся в евро после оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Реализация услуг на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг определяется в порядке, установленном ст. 148 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Реализация услуг на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг определяется в порядке, установленном ст. 148 НК РФ.
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, территория Российской Федерации не признается местом реализации транспортно-экспедиционных услуг иностранной организации (нерезидента ЕАЭС), не состоящей на учете в российских налоговых органах, оказываемых по договору транспортной экспедиции российской организации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, территория Российской Федерации не признается местом реализации транспортно-экспедиционных услуг иностранной организации (нерезидента ЕАЭС), не состоящей на учете в российских налоговых органах, оказываемых по договору транспортной экспедиции российской организации в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
Вопрос: По агентскому договору иностранная организация (г. Дубай) выступает в роли платежного посредника и за вознаграждение осуществляет расчеты с контрагентами российской организации по отдельно заключенным контрактам с поставщиками из Китая. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Иностранная организация (нерезидент) оказала российской организации услугу. Местом реализации услуги РФ не является. Объекта налогообложения по НДС не возникает, российская организация не является налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Иностранная организация (нерезидент) оказала российской организации услугу. Местом реализации услуги РФ не является. Объекта налогообложения по НДС не возникает, российская организация не является налоговым агентом по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Реализация услуг на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг определяется в порядке, установленном ст. 148 НК РФ. В данном случае исходя из условия местом реализации услуг является территория РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Реализация услуг на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг определяется в порядке, установленном ст. 148 НК РФ. В данном случае исходя из условия местом реализации услуг является территория РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС услуги по договору транспортной экспедиции, если они оказаны иностранной компанией, зарегистрированной в РФ, в отношении клиента - нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДС услуги по договору транспортной экспедиции, если они оказаны иностранной компанией, зарегистрированной в РФ, в отношении клиента - нерезидента РФ
Вопрос: Об НДС при оказании иностранным лицом российскому банку (принципалу) агентских услуг по осуществлению банковских операций и денежных переводов от имени принципала либо от своего имени.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324)Одновременно сообщается, что порядок определения места реализации услуг в целях применения НДС установлен статьей 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324)Одновременно сообщается, что порядок определения места реализации услуг в целях применения НДС установлен статьей 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг по сдаче в аренду воздушного судна, оказываемых российской компании иностранной организацией, территория России не признается. Такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в России (Письмо Минфина России от 15.07.2020 N 03-07-11/61478).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Местом реализации услуг по сдаче в аренду воздушного судна, оказываемых российской компании иностранной организацией, территория России не признается. Такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в России (Письмо Минфина России от 15.07.2020 N 03-07-11/61478).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией права требования долга российской организации другой российской организации и заполнении разд. 2 декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в случае переуступки иностранным продавцом права требования долга к российскому покупателю услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, другой российской организации Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в случае переуступки иностранным продавцом права требования долга к российскому покупателю услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, другой российской организации Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В случае когда услуги оказаны нерезидентом, порядок обложения НДС зависит от того, является ли РФ местом реализации услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае когда услуги оказаны нерезидентом, порядок обложения НДС зависит от того, является ли РФ местом реализации услуг.