Место реализации услуг ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации услуг ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации работ
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации работ
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если посреднический договор заключен с контрагентом из ЕАЭС и по условиям этого договора посредник привлекает от своего имени или от имени заказчика другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом реализации будет страна заказчика посреднических услуг, кроме случаев, когда заказчик - физическое лицо, не являющееся ИП (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В остальных случаях местом реализации услуг по посредническому договору будет страна посредника (пп. 5, 6 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737).
(КонсультантПлюс, 2025)Если посреднический договор заключен с контрагентом из ЕАЭС и по условиям этого договора посредник привлекает от своего имени или от имени заказчика другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом реализации будет страна заказчика посреднических услуг, кроме случаев, когда заказчик - физическое лицо, не являющееся ИП (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В остальных случаях местом реализации услуг по посредническому договору будет страна посредника (пп. 5, 6 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете в аренду другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся на территории другой страны - члена ЕАЭС, то местом реализации услуг в таком случае Россия не признается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически используется движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае в России вы НДС не платите. Налог уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, которое является местом реализации услуг, в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете в аренду другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся на территории другой страны - члена ЕАЭС, то местом реализации услуг в таком случае Россия не признается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически используется движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае в России вы НДС не платите. Налог уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, которое является местом реализации услуг, в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: При приобретении российской организацией у резидента государства, не являющегося членом ЕАЭС, услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, оплату услуг осуществляет по посредническому договору организация из Армении. Кто является налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При приобретении российской организацией у резидента государства, не являющегося членом ЕАЭС, услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, оплату услуг осуществляет по посредническому договору организация из Армении. Кто является налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При приобретении российской организацией у резидента государства, не являющегося членом ЕАЭС, услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, оплату услуг осуществляет по посредническому договору организация из Армении. Кто является налоговым агентом по НДС?
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по перевозке груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по перевозке груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации экспедиторских услуг, оказываемых организацией резиденту государства - члена ЕАЭС, в том числе с привлечением стороннего перевозчика.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-13/1/111451)Вопрос: Организация является экспедитором, не имея в собственности транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-13/1/111451)Вопрос: Организация является экспедитором, не имея в собственности транспортных средств.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС.