Место реализации работ услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации работ услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Можно ли для целей НДС подтвердить, что местом реализации товаров не является РФ, теми же документами, которыми подтверждают место реализации работ и услуг?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В процессе производства и коммерческой реализации товаров (работ, услуг) расходы поставщика по уплате налога в бюджет фактически перекладываются на покупателя, который, осуществляя, в свою очередь, реализацию полученного товара как поставщик, также получает компенсацию, но уже от последующего покупателя. Цепь переложения налога завершается тогда, когда имеет место реализация товаров (работ, услуг) их потребителю, который и несет фактическое налоговое бремя НДС. С этой целью законодателем предусмотрен механизм определения суммы налога к уплате с учетом налоговых вычетов (суммы налога, перечисленной налогоплательщиком своим поставщикам товаров (работ, услуг), которые в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ уменьшают сумму исчисленного налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В процессе производства и коммерческой реализации товаров (работ, услуг) расходы поставщика по уплате налога в бюджет фактически перекладываются на покупателя, который, осуществляя, в свою очередь, реализацию полученного товара как поставщик, также получает компенсацию, но уже от последующего покупателя. Цепь переложения налога завершается тогда, когда имеет место реализация товаров (работ, услуг) их потребителю, который и несет фактическое налоговое бремя НДС. С этой целью законодателем предусмотрен механизм определения суммы налога к уплате с учетом налоговых вычетов (суммы налога, перечисленной налогоплательщиком своим поставщикам товаров (работ, услуг), которые в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ уменьшают сумму исчисленного налога.
Формы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2. Место реализации работ (услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2. Место реализации работ (услуг)
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их оказания или выполнения (то есть местом их реализации) признается Российская Федерация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их оказания или выполнения (то есть местом их реализации) признается Российская Федерация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Место реализации услуг/работ/прав
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Место реализации услуг/работ/прав
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для выяснения, имеется ли объект налогообложения по НДС в российской юрисдикции в каждом конкретном случае, необходимо учитывать понятие "место реализации". Объект налогообложения по НДС, с позиций российского законодательства, имеется лишь в том случае, если место реализации товаров (работ, услуг) - Российская Федерация. Место реализации товаров определяется в порядке ст. 147 НК РФ: местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: 1) товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; 2) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией. Сложнее порядок определения места реализации работ (услуг) (ст. 148 НК РФ). В определенных случаях, например в зависимости от природы заключенного договора и характера экономической деятельности контрагентов, местом реализации работ (услуг) может признаваться территория РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ, в других - напротив, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ (ст. 148 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для выяснения, имеется ли объект налогообложения по НДС в российской юрисдикции в каждом конкретном случае, необходимо учитывать понятие "место реализации". Объект налогообложения по НДС, с позиций российского законодательства, имеется лишь в том случае, если место реализации товаров (работ, услуг) - Российская Федерация. Место реализации товаров определяется в порядке ст. 147 НК РФ: местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: 1) товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; 2) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией. Сложнее порядок определения места реализации работ (услуг) (ст. 148 НК РФ). В определенных случаях, например в зависимости от природы заключенного договора и характера экономической деятельности контрагентов, местом реализации работ (услуг) может признаваться территория РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ, в других - напротив, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ (ст. 148 НК РФ).
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. в Налоговом кодексе действуют изменения, касающиеся налогового агента, обязанного уплатить НДС за иностранное лицо, местом реализации товара (работ, услуг) которого признается территория РФ. Эти поправки сводятся к тому, что теперь налоговый агент не должен перечислять в бюджет сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу. В статье рассмотрим, как работают эти новшества.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. в Налоговом кодексе действуют изменения, касающиеся налогового агента, обязанного уплатить НДС за иностранное лицо, местом реализации товара (работ, услуг) которого признается территория РФ. Эти поправки сводятся к тому, что теперь налоговый агент не должен перечислять в бюджет сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу. В статье рассмотрим, как работают эти новшества.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)для которых местом реализации товаров, работ, услуг не является территория РФ (ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)для которых местом реализации товаров, работ, услуг не является территория РФ (ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/104520)Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/104520)Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.