Место реализации не признается территория РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации не признается территория РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФроссийские организации (ИП), приобретающие у иностранного ИП услуги в электронной форме, место реализации которых - РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579) Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@
"О налоге на добавленную стоимость"3. Порядок отражения в налоговой декларации по НДС операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
"О налоге на добавленную стоимость"3. Порядок отражения в налоговой декларации по НДС операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/104520)Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/104520)Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по объектам недвижимости, в случае их дальнейшего использования для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)местом реализации которых территория России не признается;
(КонсультантПлюс, 2025)местом реализации которых территория России не признается;
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом (исключением являются посреднические услуги, оказанные постоянным представительством в РФ), ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 20.08.2019 N 03-07-14/63466, от 04.10.2013 N 03-07-15/41196).
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что территория РФ не признается местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранным контрагентом (исключением являются посреднические услуги, оказанные постоянным представительством в РФ), ведь место реализации посреднических услуг в общем случае определяется по месту государственной регистрации исполнителя, а при ее отсутствии - по месту, указанному в учредительных документах исполнителя; месту управления организацией-исполнителем; месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации-исполнителя (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ, Письма ФНС России от 02.04.2015 N ОА-4-17/5466@ (п. 2.1), Минфина России от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 20.08.2019 N 03-07-14/63466, от 04.10.2013 N 03-07-15/41196).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- местом реализации не признается территория РФ (письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-07-08/14027);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- местом реализации не признается территория РФ (письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-07-08/14027);
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)операции, по которым РФ не признается местом реализации;
(КонсультантПлюс, 2025)операции, по которым РФ не признается местом реализации;
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у арендодателя из ЕАЭС недвижимое имущество, находящееся не в России, или транспортные средства, то никаких последствий по НДС у вас не возникает. В этом случае местом реализации услуг Россия не признается и налог в РФ не уплачивается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически вы используете транспортные средства (п. 28, пп. 1, 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Принять к вычету налог, перечисленный арендодателю, вы не сможете (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы арендуете у арендодателя из ЕАЭС недвижимое имущество, находящееся не в России, или транспортные средства, то никаких последствий по НДС у вас не возникает. В этом случае местом реализации услуг Россия не признается и налог в РФ не уплачивается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически вы используете транспортные средства (п. 28, пп. 1, 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Принять к вычету налог, перечисленный арендодателю, вы не сможете (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ) (п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ (кроме операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ) (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Также учитывайте "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, используемых в операциях по выполнению работ (оказанию услуг), освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ. Это правило не применяется, если вы приобретаете рекламные и маркетинговые услуги, используемые для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается РФ (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также учитывайте "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, используемых в операциях по выполнению работ (оказанию услуг), освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ. Это правило не применяется, если вы приобретаете рекламные и маркетинговые услуги, используемые для передачи прав, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается РФ (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ).