Место представления декларации по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Место представления декларации по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2024 N 18АП-11413/2024 по делу N А07-8634/2019
Требование: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Наличие в материалах дела формально составленных документов на отгрузку товара, отражение в учете отдельных операций факт реальности операций не подтверждает. В отношении представленных лишь при повторном рассмотрении доказательств (но не представленных в рамках выездной налоговой проверки, в отсутствие к тому каких-либо разумных причин) уполномоченным органом заявлены возражения: по отсутствию сертификатов качества на нефтепродукты, путевых листов, не отражению операций в книге продаж контрагентов, представлению последними "0" деклараций по налогу на прибыль, невозможности установления подписантов в товарно-транспортных накладных, по грузоподъемности транспорта, указанного в них, не соответствующего весу перевозимого груза, месту приема груза и т.д. Апелляционный суд находит данные возражения существенными, в совокупности с иными обстоятельствами по делу подтверждающими выводы, изложенные в решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Требование: О привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.Наличие в материалах дела формально составленных документов на отгрузку товара, отражение в учете отдельных операций факт реальности операций не подтверждает. В отношении представленных лишь при повторном рассмотрении доказательств (но не представленных в рамках выездной налоговой проверки, в отсутствие к тому каких-либо разумных причин) уполномоченным органом заявлены возражения: по отсутствию сертификатов качества на нефтепродукты, путевых листов, не отражению операций в книге продаж контрагентов, представлению последними "0" деклараций по налогу на прибыль, невозможности установления подписантов в товарно-транспортных накладных, по грузоподъемности транспорта, указанного в них, не соответствующего весу перевозимого груза, месту приема груза и т.д. Апелляционный суд находит данные возражения существенными, в совокупности с иными обстоятельствами по делу подтверждающими выводы, изложенные в решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 06.06.2023 N 33-11678/2023 по делу N 2-8291/2022
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования прокурора: О возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Обстоятельства: В рамках расследования уголовного дела установлено, что ответчик, являющийся генеральным директором ООО и действующий от имени общества, умышленно с целью незаконного увеличения прибыли внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации и НДС, тем самым уклонился от уплаты обязательных платежей и причинил материальный ущерб бюджету Российской Федерации.
Решение: Удовлетворено в части.Данные обстоятельства подтверждаются, в том числе наличием в Едином государственном реестре юридических лиц записи N... от 15 января 2020 года о недостоверности места нахождения и адреса ООО "СПЕЦТЕХМЕХАНИКА", не представлением отчетности в налоговый орган, поскольку последняя налоговая отчетность по сведениям истца представлена ООО "СПЕЦТЕХМЕХАНИКА" в налоговый орган за 2017 год (Декларация по транспортному налогу, дата поступления 14 июня 2018 года).
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования прокурора: О возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Обстоятельства: В рамках расследования уголовного дела установлено, что ответчик, являющийся генеральным директором ООО и действующий от имени общества, умышленно с целью незаконного увеличения прибыли внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации и НДС, тем самым уклонился от уплаты обязательных платежей и причинил материальный ущерб бюджету Российской Федерации.
Решение: Удовлетворено в части.Данные обстоятельства подтверждаются, в том числе наличием в Едином государственном реестре юридических лиц записи N... от 15 января 2020 года о недостоверности места нахождения и адреса ООО "СПЕЦТЕХМЕХАНИКА", не представлением отчетности в налоговый орган, поскольку последняя налоговая отчетность по сведениям истца представлена ООО "СПЕЦТЕХМЕХАНИКА" в налоговый орган за 2017 год (Декларация по транспортному налогу, дата поступления 14 июня 2018 года).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону компании. Со ссылкой на уже упоминавшееся нами письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 они указали, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель. Исходя из договора лизинга и ПТС, право собственности на лизинговый автомобиль зарегистрировано за лизингодателем и произведено регистрационным подразделением ГИБДД по месту нахождения лизингодателя. В графе "собственник" указан лизингодатель, а в графе "особые отметки" - договор лизинга. Таким образом, именно на лизингодателе лежит обязанность по истечении налогового периода представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу и оплатить налог.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону компании. Со ссылкой на уже упоминавшееся нами письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 они указали, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель. Исходя из договора лизинга и ПТС, право собственности на лизинговый автомобиль зарегистрировано за лизингодателем и произведено регистрационным подразделением ГИБДД по месту нахождения лизингодателя. В графе "собственник" указан лизингодатель, а в графе "особые отметки" - договор лизинга. Таким образом, именно на лизингодателе лежит обязанность по истечении налогового периода представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу и оплатить налог.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уплачивать налог и авансовый платеж нужно по месту регистрации транспортного средства.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уплачивать налог и авансовый платеж нужно по месту регистрации транспортного средства.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов Российской Федерации.
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов Российской Федерации.
Постановление Конституционного Суда РФ от 16.10.2025 N 34-П
"По делу о проверке конституционности статей 20 и 21 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Атлант"1.1. ООО "Атлант" осуществило ввоз в Россию грузовых шин и представило в таможенный орган наряду с другими документами (инвойс, товарно-транспортные документы, декларация на товар и др.) сертификат о происхождении товара, содержащий в том числе сведения о стране происхождения и о месте производства товара (государство, не являющееся членом Евразийского экономического союза (далее также - ЕАЭС). В сертификате также приведены реквизиты инвойса, где, в свою очередь, содержится указание на конечного получателя товара - ООО "Атлант", которое является российским юридическим лицом и к которому товар и проследовал от отправителя. Аналогичные сведения отражены в том числе в декларации на товар и в сертификате соответствия.
"По делу о проверке конституционности статей 20 и 21 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Атлант"1.1. ООО "Атлант" осуществило ввоз в Россию грузовых шин и представило в таможенный орган наряду с другими документами (инвойс, товарно-транспортные документы, декларация на товар и др.) сертификат о происхождении товара, содержащий в том числе сведения о стране происхождения и о месте производства товара (государство, не являющееся членом Евразийского экономического союза (далее также - ЕАЭС). В сертификате также приведены реквизиты инвойса, где, в свою очередь, содержится указание на конечного получателя товара - ООО "Атлант", которое является российским юридическим лицом и к которому товар и проследовал от отправителя. Аналогичные сведения отражены в том числе в декларации на товар и в сертификате соответствия.
Статья: Заполнение уведомлений по имущественным налогам: разъяснения ФНС
(Казанцева Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По транспортному и земельному налогам организация не подает налоговые декларации (расчеты). Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
(Казанцева Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По транспортному и земельному налогам организация не подает налоговые декларации (расчеты). Каким образом в таком случае заполнить поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления?
Статья: Дорогостоящие автомобили: нюансы исчисления транспортного налога
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Камеральная проверка декларации по транспортному налогу
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Камеральная проверка декларации по транспортному налогу
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками в части объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (т.е. объектов, в отношении которых декларация не сдается), аналогичен порядку, установленному в отношении транспортного налога (см. подразд. 3.3.5).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками в части объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (т.е. объектов, в отношении которых декларация не сдается), аналогичен порядку, установленному в отношении транспортного налога (см. подразд. 3.3.5).
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Перевозчик груза из ЕАЭС: сдается ли декларация
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Перевозчик груза из ЕАЭС: сдается ли декларация
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)- поставка Товара Заказчику осуществляется партиями на Объект в соответствии с условиями поставки DPU в определенное место (Incoterms 2020). Право собственности на Товар переходит от Исполнителя к Заказчику с даты подписания товарно-сопроводительной документации (накладной, УПД) по факту приемки Товара на Объекте.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)- поставка Товара Заказчику осуществляется партиями на Объект в соответствии с условиями поставки DPU в определенное место (Incoterms 2020). Право собственности на Товар переходит от Исполнителя к Заказчику с даты подписания товарно-сопроводительной документации (накладной, УПД) по факту приемки Товара на Объекте.
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По транспортному и земельному налогам учреждение не подает налоговые декларации (расчеты). В связи с этим возникает вопрос о порядке заполнения поля "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления.
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По транспортному и земельному налогам учреждение не подает налоговые декларации (расчеты). В связи с этим возникает вопрос о порядке заполнения поля "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" уведомления.
Статья: Нюансы подачи справок о доходах за 2022 год
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)Невключение части объектов недвижимости и транспортных средств в декларацию (либо отражение неточной информации о них) - самая распространенная ошибка, которую обнаруживают работодатели и контролеры. Масштаб проступков может быть разным: от неуказания места регистрации транспортного средства до сокрытия сведений о целой группе объектов недвижимости и земельных участков.
(Зайцева Г.Г.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 4)Невключение части объектов недвижимости и транспортных средств в декларацию (либо отражение неточной информации о них) - самая распространенная ошибка, которую обнаруживают работодатели и контролеры. Масштаб проступков может быть разным: от неуказания места регистрации транспортного средства до сокрытия сведений о целой группе объектов недвижимости и земельных участков.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25749)Учитывая изложенное, при получении доходов от продажи транспортного средства в 2024 году налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц должна быть представлена в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика не позднее 30 апреля 2025 года. Срок уплаты налога на доходы физических лиц - не позднее 15 июля 2025 года.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25749)Учитывая изложенное, при получении доходов от продажи транспортного средства в 2024 году налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц должна быть представлена в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика не позднее 30 апреля 2025 года. Срок уплаты налога на доходы физических лиц - не позднее 15 июля 2025 года.
Вопрос: Необходимо ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов в отношении транспортного налога или налога на имущество организаций в случае, если налог уплачивается за 2022 г.? Какой код отчетного периода в уведомлении необходимо указать, если налог уплачивается за год?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 1 января 2023 г. в отношении налогов, уплачиваемых до срока представления декларации либо без нее, необходимо подавать в ИФНС России уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 1 января 2023 г. в отношении налогов, уплачиваемых до срока представления декларации либо без нее, необходимо подавать в ИФНС России уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
Статья: Передача автомобиля от одного обособленного подразделения АУ к другому
(Малова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Уплата транспортного налога производится по месту регистрации транспортного средства.
(Малова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Уплата транспортного налога производится по месту регистрации транспортного средства.