Место оказания услуг Республика Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Место оказания услуг Республика Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Белоруссии
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации услуг по оценке объектов ноу-хау, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 01.04.2003 N 03-06/6614
<О порядке налогообложения НДС работ (услуг), местом реализации которых признается Республика Беларусь>МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
<О порядке налогообложения НДС работ (услуг), местом реализации которых признается Республика Беларусь>МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.08.2005 N 19-11/55118
<О вычетах по налогу на добавленную стоимость при оказании услуг по переработке сырья организацией - резидентом Республики Беларусь>В отношении принятия к вычету сумм НДС, уплаченных хозяйствующим субъектам Республики Беларусь при приобретении работ, услуг, местом реализации которых является территория Республики Беларусь, следует учитывать следующее.
<О вычетах по налогу на добавленную стоимость при оказании услуг по переработке сырья организацией - резидентом Республики Беларусь>В отношении принятия к вычету сумм НДС, уплаченных хозяйствующим субъектам Республики Беларусь при приобретении работ, услуг, местом реализации которых является территория Республики Беларусь, следует учитывать следующее.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг является Республика Беларусь, то в России вы НДС не платите. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Операции по экспорту услуг в этом случае отразите в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг является Республика Беларусь, то в России вы НДС не платите. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Операции по экспорту услуг в этом случае отразите в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если перевозчик - белорусская компания, то для целей НДС местом реализации услуг признается территория Республики Беларусь. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если перевозчик - белорусская компания, то для целей НДС местом реализации услуг признается территория Республики Беларусь. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Российское ООО оплачивает информационные услуги компании из Белоруссии в рублях. Белорусская компания является дочерней компанией российского ООО. Место оказания услуг - Республика Беларусь. Становится ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль? Нужно ли сдавать налоговый расчет?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Российское ООО оплачивает информационные услуги компании из Белоруссии в рублях. Белорусская компания является дочерней компанией российского ООО. Место оказания услуг - Республика Беларусь. Становится ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль? Нужно ли сдавать налоговый расчет?
Статья: НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности: обеспечение реализации принципа нейтральности
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Отметим, что согласно подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь 2009 г. (далее - НК РБ) объектами налогообложения признаются "обороты по реализации" товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, а также ввоз товаров на ее территорию. Соответственно, согласно подп. 2.32 п. 2 ст. 115 НК РБ не признаются объектом обложения НДС "обороты по реализации" товаров, работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Аналогичной позиции придерживается российский законодатель: согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации 1998 г. (далее - НК РФ) объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача имущественных прав, а также ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Отметим, что согласно подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь 2009 г. (далее - НК РБ) объектами налогообложения признаются "обороты по реализации" товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, а также ввоз товаров на ее территорию. Соответственно, согласно подп. 2.32 п. 2 ст. 115 НК РБ не признаются объектом обложения НДС "обороты по реализации" товаров, работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Аналогичной позиции придерживается российский законодатель: согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации 1998 г. (далее - НК РФ) объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача имущественных прав, а также ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Вопрос: Об определении в целях применения НДС места реализации услуг по перечислению денежных средств, оказываемых российским банком белорусской организации на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737)Вопрос: Между банком (агентом) и белорусской организацией (принципалом) заключен агентский договор, согласно которому агент за вознаграждение оказывает принципалу услуги по перечислению денежных средств в пользу кредиторов принципала, а также по административному управлению кредиторской задолженностью (далее - услуги по агентскому договору).
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737)Вопрос: Между банком (агентом) и белорусской организацией (принципалом) заключен агентский договор, согласно которому агент за вознаграждение оказывает принципалу услуги по перечислению денежных средств в пользу кредиторов принципала, а также по административному управлению кредиторской задолженностью (далее - услуги по агентскому договору).