Меры налоговой поддержки
Подборка наиболее важных документов по запросу Меры налоговой поддержки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество в проверяемый период отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и в силу п. п. 2.1, 2.4 ст. 427 НК РФ имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество в проверяемый период отвечало критериям субъекта малого предпринимательства и в силу п. п. 2.1, 2.4 ст. 427 НК РФ имело право на меры государственной поддержки, включая льготное налогообложение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Антикризисные меры. Экономическая поддержка бизнеса в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА БИЗНЕСА
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА БИЗНЕСА
Статья: Модернизация финансового законодательства в контексте конституционной реформы 2020 года
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки в форме налоговых льгот, вычетов, освобождений и иных налоговых преференций, формирующих выпадающие доходы бюджетов (налоговые расходы). Принятие публично-правовыми образованиями обязательств по государственной (муниципальной) финансовой поддержке тех или иных общественных институтов, их финансовому обеспечению влечет риск несбалансированности бюджета, так как, во-первых, следствием появления новых расходных обязательств является увеличение объема расходов бюджета; во-вторых, расширение видов и размеров налоговых расходов приводит к снижению объема доходов бюджетов <17>.
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки в форме налоговых льгот, вычетов, освобождений и иных налоговых преференций, формирующих выпадающие доходы бюджетов (налоговые расходы). Принятие публично-правовыми образованиями обязательств по государственной (муниципальной) финансовой поддержке тех или иных общественных институтов, их финансовому обеспечению влечет риск несбалансированности бюджета, так как, во-первых, следствием появления новых расходных обязательств является увеличение объема расходов бюджета; во-вторых, расширение видов и размеров налоговых расходов приводит к снижению объема доходов бюджетов <17>.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Меры налоговой поддержки для медицинских организаций и их сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Меры налоговой поддержки для медицинских организаций и их сотрудников
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье проанализированы различные меры налоговой поддержки инновационной деятельности, предусмотренные в законодательстве России. На основе данных о доле финансирования инновационных разработок в структуре отечественного ВВП в сравнении со странами - лидерами инновационного развития сделан вывод о необходимости увеличения такого финансирования в России в три раза. Высказан тезис о необходимости создать федеральный налоговый вычет на НИОКР с направлением средств через механизм цифровых финансовых активов в стартапы при университетах и НИИ.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье проанализированы различные меры налоговой поддержки инновационной деятельности, предусмотренные в законодательстве России. На основе данных о доле финансирования инновационных разработок в структуре отечественного ВВП в сравнении со странами - лидерами инновационного развития сделан вывод о необходимости увеличения такого финансирования в России в три раза. Высказан тезис о необходимости создать федеральный налоговый вычет на НИОКР с направлением средств через механизм цифровых финансовых активов в стартапы при университетах и НИИ.
Статья: Пространственные базы данных как инструмент интеллектуализации и цифровой трансформации промышленного производства
(Лосева О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)- оптимизация размещения объектов бизнеса с учетом налоговой политики государства. ПБД позволяют бизнесу определить выгодные для конкретной компании налоговые зоны с точки зрения размера налогового бремени и наличия мер государственной налоговой поддержки. Это помогает предприятиям принять обоснованные решения о местоположении объекта инвестирования и последующей деятельности;
(Лосева О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)- оптимизация размещения объектов бизнеса с учетом налоговой политики государства. ПБД позволяют бизнесу определить выгодные для конкретной компании налоговые зоны с точки зрения размера налогового бремени и наличия мер государственной налоговой поддержки. Это помогает предприятиям принять обоснованные решения о местоположении объекта инвестирования и последующей деятельности;
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Статья посвящена современному налоговому праву КНР. В первой части дается описание его основных особенностей, в частности показана взаимосвязь реформы налогообложения с общей реформой экономики, разъяснено, как в одном государстве сосуществуют несколько самостоятельных налоговых систем, и дана краткая характеристика налоговой системы материкового Китая. Во второй части статьи подробно представлена система правового регулирования налогообложения в КНР и отражены тенденции ее развития. Для лучшего понимания автор проводит сравнения с источниками отечественного налогового права. Третья часть посвящена налогообложению платформенной экономики на современном этапе, включая меры налоговой поддержки цифровизации экономики.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Статья посвящена современному налоговому праву КНР. В первой части дается описание его основных особенностей, в частности показана взаимосвязь реформы налогообложения с общей реформой экономики, разъяснено, как в одном государстве сосуществуют несколько самостоятельных налоговых систем, и дана краткая характеристика налоговой системы материкового Китая. Во второй части статьи подробно представлена система правового регулирования налогообложения в КНР и отражены тенденции ее развития. Для лучшего понимания автор проводит сравнения с источниками отечественного налогового права. Третья часть посвящена налогообложению платформенной экономики на современном этапе, включая меры налоговой поддержки цифровизации экономики.
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Специальные налоговые меры поддержки малого бизнеса в сельском хозяйстве, функционирующие в рамках общепринятого в стране подхода к налогообложению представителей АПК, весьма активно применяются в зарубежной практике и, среди прочего, действуют на постсоветском пространстве. Изучение зарубежного опыта в этой области может способствовать разработке собственной, более справедливой, системы налогообложения занятых в сфере сельского хозяйства субъектов и уменьшению факторов, сдерживающих развитие и приводящих к сокращению числа малых сельскохозяйственных предприятий.
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Специальные налоговые меры поддержки малого бизнеса в сельском хозяйстве, функционирующие в рамках общепринятого в стране подхода к налогообложению представителей АПК, весьма активно применяются в зарубежной практике и, среди прочего, действуют на постсоветском пространстве. Изучение зарубежного опыта в этой области может способствовать разработке собственной, более справедливой, системы налогообложения занятых в сфере сельского хозяйства субъектов и уменьшению факторов, сдерживающих развитие и приводящих к сокращению числа малых сельскохозяйственных предприятий.
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Следует также отметить, что современные меры налоговой поддержки отрасли направлены не только на производителей, но и на потребителей радиоэлектронной промышленности. В частности, в соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 259.3 НК РФ применяется повышающий коэффициент к норме амортизации не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции. Альтернативной налоговой льготой является возможность применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в размере не более 100% от суммы расходов на оплату объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные объекты основных средств (подп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Таким образом, это позволяет стимулировать спрос на отечественную радиоэлектронную продукцию за счет возможности применения ускоренных способов списания расходов на ее закупку.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Следует также отметить, что современные меры налоговой поддержки отрасли направлены не только на производителей, но и на потребителей радиоэлектронной промышленности. В частности, в соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 259.3 НК РФ применяется повышающий коэффициент к норме амортизации не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции. Альтернативной налоговой льготой является возможность применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в размере не более 100% от суммы расходов на оплату объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные объекты основных средств (подп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Таким образом, это позволяет стимулировать спрос на отечественную радиоэлектронную продукцию за счет возможности применения ускоренных способов списания расходов на ее закупку.
Статья: Налоговые льготы для высокотехнологичных компаний: особенности и перспективы
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Некоторые ученые полагают, что двигателем инновационной и высокотехнологичной деятельности являются прежде всего регионы страны, в которых формируются целостные системы, позволяющие преобразовать новые продукты и технологии и вывести их на национальный и международный рынок <28>. Усиление регионального аспекта развития и поддержки деятельности ВТК видится обоснованным. С учетом тенденций к расширению мер налоговой поддержки ВТК следует ожидать дальнейших налоговых послаблений в исследуемом секторе экономики, адаптированных к новым социально-экономическим условиям. При этом с учетом нестабильной социально-экономической и геополитической обстановки наиболее перспективным представляется предоставление ВТК налоговых льгот в виде пониженной ставки по налогу на прибыль и НДС по аналогии с налоговыми льготами, установленными для участников инновационного проекта "Сколково".
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Некоторые ученые полагают, что двигателем инновационной и высокотехнологичной деятельности являются прежде всего регионы страны, в которых формируются целостные системы, позволяющие преобразовать новые продукты и технологии и вывести их на национальный и международный рынок <28>. Усиление регионального аспекта развития и поддержки деятельности ВТК видится обоснованным. С учетом тенденций к расширению мер налоговой поддержки ВТК следует ожидать дальнейших налоговых послаблений в исследуемом секторе экономики, адаптированных к новым социально-экономическим условиям. При этом с учетом нестабильной социально-экономической и геополитической обстановки наиболее перспективным представляется предоставление ВТК налоговых льгот в виде пониженной ставки по налогу на прибыль и НДС по аналогии с налоговыми льготами, установленными для участников инновационного проекта "Сколково".