Мена недвижимости ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Мена недвижимости ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.12.2023 N 03-04-05/128182)Вопрос: Об НДФЛ при совершении мены недвижимого имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при совершении операций мены недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/86231)Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при совершении операций мены недвижимого имущества?
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/86231)Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при совершении операций мены недвижимого имущества?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусмотрено временное правовое регулирование. Так, до вступления в силу соответствующих изменений при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, а именно установления отсутствия разумных, в том числе внеэкономических, мотивов для ее совершения при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества (при этом, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не определена или не подлежит применению в соответствии с законодательством о государственной кадастровой оценке, применяется рыночная стоимость, определяемая налоговым органом на основании отчета об оценке), в том числе с учетом всех выплаченных по такому договору денежных средств, - с соответствующей разницы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусмотрено временное правовое регулирование. Так, до вступления в силу соответствующих изменений при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, а именно установления отсутствия разумных, в том числе внеэкономических, мотивов для ее совершения при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества (при этом, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не определена или не подлежит применению в соответствии с законодательством о государственной кадастровой оценке, применяется рыночная стоимость, определяемая налоговым органом на основании отчета об оценке), в том числе с учетом всех выплаченных по такому договору денежных средств, - с соответствующей разницы.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Что касается ситуации, когда нерезидент, реализующий акции, не сможет воспользоваться льготой, установленной п. 17.2 ст. 217 НК РФ (например, если недвижимость на балансе АО составляет более 50%): из абз. 3 п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что российские организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками, по общему правилу признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Что касается ситуации, когда нерезидент, реализующий акции, не сможет воспользоваться льготой, установленной п. 17.2 ст. 217 НК РФ (например, если недвижимость на балансе АО составляет более 50%): из абз. 3 п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что российские организации и ИП, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками, по общему правилу признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.11.2022 N 03-04-05/109975 содержатся разъяснения по вопросу НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности менее минимального срока владения.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.11.2022 N 03-04-05/109975 содержатся разъяснения по вопросу НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности менее минимального срока владения.
Статья: К вопросу об упрощенной форме передачи права собственности между близкими родственниками
(Ананьева Е.О.)
("Наследственное право", 2021, N 1)Но чаще всего самыми близкими для граждан остаются только их дети, и именно им хочется передать право собственности на приобретенное имущество, причем не обременяя их непомерной оплатой всевозможных пошлин в пользу государства. Ведь для приобретения собственности человек зарабатывал и копил денежные средства, которые облагались подоходным налогом. При приобретении имущества, к примеру, недвижимого, вновь взимается налог. И за право передачи такой собственности, и при вступлении в права собственника вновь требуется оплата налога.
(Ананьева Е.О.)
("Наследственное право", 2021, N 1)Но чаще всего самыми близкими для граждан остаются только их дети, и именно им хочется передать право собственности на приобретенное имущество, причем не обременяя их непомерной оплатой всевозможных пошлин в пользу государства. Ведь для приобретения собственности человек зарабатывал и копил денежные средства, которые облагались подоходным налогом. При приобретении имущества, к примеру, недвижимого, вновь взимается налог. И за право передачи такой собственности, и при вступлении в права собственника вновь требуется оплата налога.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом в целях НДФЛ при признании судом сделки по его отчуждению недействительной.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/34874)Таким образом, минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на указанный объект после расторжения, в частности, договора купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/34874)Таким образом, минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на указанный объект после расторжения, в частности, договора купли-продажи.
Статья: Отдельные проблемы реализации принципа диспозитивности в соглашениях о разделе наследственного имущества между членами семьи
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
Вопрос: Об НДФЛ при заключении семьями с детьми договора мены земельного участка и жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127322)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.11.2023 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при заключении между физическими лицами договора мены объектами недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127322)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.11.2023 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при заключении между физическими лицами договора мены объектами недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об определении налоговой базы и минимального предельного срока владения в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-05/107913)Вопрос: Об определении налоговой базы и минимального предельного срока владения в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-04-05/107913)Вопрос: Об определении налоговой базы и минимального предельного срока владения в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены и находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-05/115552)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены и находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-05/115552)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного по договору мены и находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении определения налогооблагаемого дохода от продажи объекта недвижимости ниже его кадастровой стоимости установлены особенности, которые с 16.01.2026 не применяются при обмене объектов недвижимости в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. При совершении мены необходимо руководствоваться следующей позицией Конституционного Суда РФ. Если установлено отсутствие разумных (в том числе внеэкономических) мотивов для совершения мены при существенном превышении кадастровой стоимости полученного объекта над кадастровой стоимостью отчужденного объекта, НДФЛ взимается (с учетом выплаченных по договору мены денежных средств) с соответствующей разницы. При этом, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена или не подлежит применению, применяется рыночная стоимость, определяемая налоговым органом на основании отчета об оценке (Постановление Конституционного Суда РФ от 15.01.2026 N 1-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении определения налогооблагаемого дохода от продажи объекта недвижимости ниже его кадастровой стоимости установлены особенности, которые с 16.01.2026 не применяются при обмене объектов недвижимости в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. При совершении мены необходимо руководствоваться следующей позицией Конституционного Суда РФ. Если установлено отсутствие разумных (в том числе внеэкономических) мотивов для совершения мены при существенном превышении кадастровой стоимости полученного объекта над кадастровой стоимостью отчужденного объекта, НДФЛ взимается (с учетом выплаченных по договору мены денежных средств) с соответствующей разницы. При этом, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена или не подлежит применению, применяется рыночная стоимость, определяемая налоговым органом на основании отчета об оценке (Постановление Конституционного Суда РФ от 15.01.2026 N 1-П).