МЕДОСМОТРЫ РАБОТНИКОВ: НУЖНО ЛИ ОБЛАГАТЬ НАЛОГАМИ И ВЗНОСАМИ
Подборка наиболее важных документов по запросу МЕДОСМОТРЫ РАБОТНИКОВ: НУЖНО ЛИ ОБЛАГАТЬ НАЛОГАМИ И ВЗНОСАМИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение компенсаций работникам за обязательный медосмотр
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС России письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов позицию Минфина России по вопросу обложения сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров НДФЛ и страховыми взносами.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС России письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов позицию Минфина России по вопросу обложения сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров НДФЛ и страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из следующего предположения: организация-работодатель, чтобы избежать возможных претензий со стороны проверяющих органов, начисляет страховые взносы на стоимость проведения медосмотра.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из следующего предположения: организация-работодатель, чтобы избежать возможных претензий со стороны проверяющих органов, начисляет страховые взносы на стоимость проведения медосмотра.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@
<Обложение сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Обложение сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Письмо> ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"- документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда), свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.
"О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД"- документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда), свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.
Статья: Учет бюджетных расходов на проведение медосмотра
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)3. Выплата компенсации при самостоятельном прохождении работником медосмотра отражается по КВР 112 (в казенных учреждениях), 122 и по подстатье 226 КОСГУ. В этом случае необходимо учесть, что согласно разъяснениям Минфина суммы компенсации, выплачиваемые работникам, работодатель должен обложить страховыми взносами.
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)3. Выплата компенсации при самостоятельном прохождении работником медосмотра отражается по КВР 112 (в казенных учреждениях), 122 и по подстатье 226 КОСГУ. В этом случае необходимо учесть, что согласно разъяснениям Минфина суммы компенсации, выплачиваемые работникам, работодатель должен обложить страховыми взносами.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работникам расходов на обязательные медицинские осмотры?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям контролирующих органов, суммы возмещения налогоплательщикам понесенных ими расходов на оплату обязательных медицинских осмотров не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) работников, соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает (Письма Минфина России от 23.01.2020 N 03-15-06/3810, ФНС России от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@).
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям контролирующих органов, суммы возмещения налогоплательщикам понесенных ими расходов на оплату обязательных медицинских осмотров не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) работников, соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает (Письма Минфина России от 23.01.2020 N 03-15-06/3810, ФНС России от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников, обслуживающих производство, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по данному вопросу (включая официальные разъяснения и правоприменительную практику) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по данному вопросу (включая официальные разъяснения и правоприменительную практику) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на прохождение медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Какой порядок налогообложения расходов на проведение медосмотра при приеме (поступлении) на работу
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Какой порядок налогообложения расходов на проведение медосмотра при приеме (поступлении) на работу
Статья: Взносы по травматизму: на что начислять, а на что - нет?
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Примечание. Если выплаты производились в рамках исполнения обязанности работодателя по организации медосмотров, они не подлежат обложению налогом на доходы физлиц.
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Примечание. Если выплаты производились в рамках исполнения обязанности работодателя по организации медосмотров, они не подлежат обложению налогом на доходы физлиц.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 <НДФЛ и взносы с компенсации за медосмотр>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 Налогового кодекса, является исчерпывающим. В нем нет сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников по прохождению ими обязательных медицинских осмотров.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 Налогового кодекса, является исчерпывающим. В нем нет сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников по прохождению ими обязательных медицинских осмотров.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Однако при отсутствии оформления вахты у строительной организации существуют риски по признанию нарушений трудовых прав работников.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Однако при отсутствии оформления вахты у строительной организации существуют риски по признанию нарушений трудовых прав работников.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация организацией расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера (психиатрическое освидетельствование осуществляется для определения пригодности по состоянию психического здоровья к осуществлению соответствующих видов деятельности)?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация организацией оплаты расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников на прохождение ими обязательных медицинских осмотров (см., например, Письма Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585).
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация организацией оплаты расходов работника на получение справки из психоневрологического диспансера облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в соответствии с п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников на прохождение ими обязательных медицинских осмотров (см., например, Письма Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585).
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)