Медосмотры облагаются НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Медосмотры облагаются НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.3. Облагаются ли НДС предрейсовые (послерейсовые) и предполетные (послеполетные) медосмотры?
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"3. При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"3. При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.
Корреспонденция счетов: Как отразить затраты на обязательный предварительный медосмотр при приеме на работу?..
(Консультация эксперта, 2026)Затраты организации, осуществляющей розничную торговлю продуктами питания, на проведение медосмотра кандидата на должность продавца составили 6 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Затраты организации, осуществляющей розничную торговлю продуктами питания, на проведение медосмотра кандидата на должность продавца составили 6 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. В налоговом учете применяется метод начисления.
Вопрос: Об НДС при оказании организацией первичной доврачебной медико-санитарной помощи работникам заказчика-юрлица, проведении предварительных и периодических медосмотров.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-07/120926)- кроме того, исполнитель производит забор анализов, необходимых для целостности медосмотра (в рамках обязательных исследований по медосмотру, определяемых по факторам, определенным в спецоценке труда работников заказчика. Эти анализы передаются впоследствии для исследования в лабораторию (другую организацию) с соответствующей лицензией, так как у исполнителя отсутствует лицензия на проведение данного рода исследования. Результаты анализов от соисполнителя выставляются исполнителем заказчику с наценкой, но в сумме единого целостного медосмотра составляют часть цены медосмотра). Облагается ли данный вид услуг НДС у исполнителя при выставлении акта выполненных услуг заказчику, если у исполнителя нет лицензии на данный вид услуг, он закупает услуги у другого юридического лица (соисполнителя), имеющего право проводить данного рода исследования, а заказчику лишь продает результат услуг в отношении его работников в рамках целостного медосмотра;
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-07/120926)- кроме того, исполнитель производит забор анализов, необходимых для целостности медосмотра (в рамках обязательных исследований по медосмотру, определяемых по факторам, определенным в спецоценке труда работников заказчика. Эти анализы передаются впоследствии для исследования в лабораторию (другую организацию) с соответствующей лицензией, так как у исполнителя отсутствует лицензия на проведение данного рода исследования. Результаты анализов от соисполнителя выставляются исполнителем заказчику с наценкой, но в сумме единого целостного медосмотра составляют часть цены медосмотра). Облагается ли данный вид услуг НДС у исполнителя при выставлении акта выполненных услуг заказчику, если у исполнителя нет лицензии на данный вид услуг, он закупает услуги у другого юридического лица (соисполнителя), имеющего право проводить данного рода исследования, а заказчику лишь продает результат услуг в отношении его работников в рамках целостного медосмотра;
Вопрос: Об освобождении от обложения НДС при реализации производственной организацией, имеющей лицензию на оказание медицинских услуг, услуг по предрейсовым и послерейсовым медицинским осмотрам.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-07/116594)Вопрос: На основании пп. 2 п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ (далее - НК РФ) требуются разъяснения о порядке применения производственной организацией освобождения от НДС (далее - НДС) реализации сторонней организации медицинских услуг по предрейсовым и послерейсовым медосмотрам. Медосмотры производятся в рамках уставной деятельности на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-07/116594)Вопрос: На основании пп. 2 п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ (далее - НК РФ) требуются разъяснения о порядке применения производственной организацией освобождения от НДС (далее - НДС) реализации сторонней организации медицинских услуг по предрейсовым и послерейсовым медосмотрам. Медосмотры производятся в рамках уставной деятельности на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обязательные в силу требований законодательства периодические медицинские осмотры работников организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?..
(Консультация эксперта, 2026)Затраты организации на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников составили 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания.
(Консультация эксперта, 2026)Затраты организации на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников составили 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников, обслуживающих производство, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость медицинских услуг по проведению обязательных медицинских осмотров работников, оказанных медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, в текущем месяце составила 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг.
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость медицинских услуг по проведению обязательных медицинских осмотров работников, оказанных медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, в текущем месяце составила 60 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя по проведению за свой счет ежегодных медицинских осмотров работников (диспансеризации). Организация оплатила стоимость услуг по проведению медицинского осмотра работника по договору, заключенному с медицинским учреждением, в размере 6 000 руб. (НДС не облагается). Оказание медицинских услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя по проведению за свой счет ежегодных медицинских осмотров работников (диспансеризации). Организация оплатила стоимость услуг по проведению медицинского осмотра работника по договору, заключенному с медицинским учреждением, в размере 6 000 руб. (НДС не облагается). Оказание медицинских услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата медицинских услуг произведена после их оказания. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автотранспортной организации расходы на проведение обязательных предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей, состоящих в штате данной организации?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Медицинские услуги по проведению предрейсовых и послерейсовых медосмотров освобождаются от обложения НДС. Освобождение применяется при наличии у организации, оказывающей данные услуги, соответствующей лицензии на ведение медицинской деятельности. Такой вывод следует из совокупности норм абз. 1, 3 пп. 2 п. 2, п. 6 ст. 149 НК РФ и разъяснений Минфина России в Письме от 04.10.2024 N 03-07-07/96258.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Медицинские услуги по проведению предрейсовых и послерейсовых медосмотров освобождаются от обложения НДС. Освобождение применяется при наличии у организации, оказывающей данные услуги, соответствующей лицензии на ведение медицинской деятельности. Такой вывод следует из совокупности норм абз. 1, 3 пп. 2 п. 2, п. 6 ст. 149 НК РФ и разъяснений Минфина России в Письме от 04.10.2024 N 03-07-07/96258.
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по предрейсовым и послерейсовым медосмотрам водителей автотранспортных средств.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-07/96258)Вопрос: Организация оказывает услуги медицинских осмотров водителей автотранспортных средств (предрейсовых и послерейсовых) юридическим лицам на основании лицензии и заключенных договоров. Облагаются ли такие услуги НДС, если организация применяет общую систему налогообложения?
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-07/96258)Вопрос: Организация оказывает услуги медицинских осмотров водителей автотранспортных средств (предрейсовых и послерейсовых) юридическим лицам на основании лицензии и заключенных договоров. Облагаются ли такие услуги НДС, если организация применяет общую систему налогообложения?