Медосмотр социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Медосмотр социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Согласно правилам, действующим в физкультурно-оздоровительном комплексе (ФОКе), гражданин в целях его посещения, в том числе бассейна, должен предъявить справку медицинской организации, разрешающую такое посещение. Прохождение осмотра в медицинском учреждении у врачей отдельных специальностей (и последующее оформление соответствующей справки) произведено им за плату (в том числе за своих несовершеннолетних детей). Вправе ли налогоплательщик в этом случае воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Согласно правилам, действующим в физкультурно-оздоровительном комплексе (ФОКе), гражданин в целях его посещения, в том числе бассейна, должен предъявить справку медицинской организации, разрешающую такое посещение. Прохождение осмотра в медицинском учреждении у врачей отдельных специальностей (и последующее оформление соответствующей справки) произведено им за плату (в том числе за своих несовершеннолетних детей). Вправе ли налогоплательщик в этом случае воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Согласно правилам, действующим в физкультурно-оздоровительном комплексе (ФОКе), гражданин в целях его посещения, в том числе бассейна, должен предъявить справку медицинской организации, разрешающую такое посещение. Прохождение осмотра в медицинском учреждении у врачей отдельных специальностей (и последующее оформление соответствующей справки) произведено им за плату (в том числе за своих несовершеннолетних детей). Вправе ли налогоплательщик в этом случае воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
"Постатейный комментарий к главе 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)- Приказ Минздрава России от 11.03.2013 N 121н "Об утверждении Требований к организации и выполнению работ (услуг) при оказании первичной медико-санитарной, специализированной (в том числе высокотехнологичной), скорой (в том числе скорой специализированной), паллиативной медицинской помощи, оказании медицинской помощи при санаторно-курортном лечении, при проведении медицинских экспертиз, медицинских осмотров, медицинских освидетельствований и санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий в рамках оказания медицинской помощи, при трансплантации (пересадке) органов и (или) тканей, обращении донорской крови и (или) ее компонентов в медицинских целях".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)- Приказ Минздрава России от 11.03.2013 N 121н "Об утверждении Требований к организации и выполнению работ (услуг) при оказании первичной медико-санитарной, специализированной (в том числе высокотехнологичной), скорой (в том числе скорой специализированной), паллиативной медицинской помощи, оказании медицинской помощи при санаторно-курортном лечении, при проведении медицинских экспертиз, медицинских осмотров, медицинских освидетельствований и санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий в рамках оказания медицинской помощи, при трансплантации (пересадке) органов и (или) тканей, обращении донорской крови и (или) ее компонентов в медицинских целях".
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Медосмотр при переводе работника: разъяснения Минтруда (15.07.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Медосмотр при переводе работника: разъяснения Минтруда (15.07.2026)
Статья: Минфин разъяснил нюансы налогового учета расходов на медосмотр и медобслуживание персонала
(Тамилина О., Разгулин С.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 22)Кроме того, если сотрудник по собственной инициативе прошел медосмотр и оплатил его за счет собственных средств, он вправе получить социальный налоговый вычет со стоимости оплаченных услуг. Но только в том случае, если медицинские услуги по проведению медосмотра, оказанные медицинской организацией, включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (Письмо Минфина России от 22.05.2014 N 03-04-06/24283).
(Тамилина О., Разгулин С.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 22)Кроме того, если сотрудник по собственной инициативе прошел медосмотр и оплатил его за счет собственных средств, он вправе получить социальный налоговый вычет со стоимости оплаченных услуг. Но только в том случае, если медицинские услуги по проведению медосмотра, оказанные медицинской организацией, включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (Письмо Минфина России от 22.05.2014 N 03-04-06/24283).
Вопрос: В целях управления маломерным судном гражданин прошел платный медицинский осмотр и получил соответствующую справку (по форме 086/У-89). Вправе ли он в связи с оплатой медосмотра воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: В целях управления маломерным судном гражданин прошел платный медицинский осмотр и получил соответствующую справку (по форме 086/У-89). Вправе ли он в связи с оплатой медосмотра воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: В целях управления маломерным судном гражданин прошел платный медицинский осмотр и получил соответствующую справку (по форме 086/У-89). Вправе ли он в связи с оплатой медосмотра воспользоваться социальным налоговым вычетом, установленным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: При поступлении ребенка в детский сад (детское дошкольное учреждение) налогоплательщик оплатил в медицинское учреждение стоимость медицинской программы для своего несовершеннолетнего ребенка, по завершении которой выдана карта по форме N 026/у-2000. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в отношении указанной оплаты?
(Консультация эксперта, 2012)Приказом Минздрава России N 241 утверждена медицинская документация - форма N 026/у-2000, которая выдается по итогам обследования ребенка детскими врачами-специалистами и по результатам лабораторных исследований, и Инструкция о порядке ведения учетной формы N 026/у-2000, в разд. 6 которой определено, что каждый из участвующих в медицинском осмотре специалистов заносит в соответствующую строку данные по проведенному осмотру, а также диагноз или заключение "здоров".
(Консультация эксперта, 2012)Приказом Минздрава России N 241 утверждена медицинская документация - форма N 026/у-2000, которая выдается по итогам обследования ребенка детскими врачами-специалистами и по результатам лабораторных исследований, и Инструкция о порядке ведения учетной формы N 026/у-2000, в разд. 6 которой определено, что каждый из участвующих в медицинском осмотре специалистов заносит в соответствующую строку данные по проведенному осмотру, а также диагноз или заключение "здоров".
Вопрос: Предоставляется ли социальный вычет по НДФЛ по расходам на оказание услуг по проведению медосмотра?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По расходам на оказание услуг по проведению медосмотра предоставляется социальный вычет по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По расходам на оказание услуг по проведению медосмотра предоставляется социальный вычет по НДФЛ.
Статья: Налог на доходы физических лиц. Актуальные проблемы применения социальных налоговых вычетов
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2012, N 31)Однако относительно получения социального налогового вычета за обучение ребенка в спортивных секциях или на курсах иностранных языков позиция у налоговых органов противоположная, они отказывают в получении социального налогового вычета. Такая же ситуация складывается при оплате расходов, понесенных по иным услугам, оказываемым спортивной школой (например, медицинский осмотр детей, обеспечение средствами личной гигиены, приобретение спортивной формы или снаряжения и пр.), но не относящихся к учебному процессу (Письмо ФНС России от 09.02.2009 N 3-5-03/124@).
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2012, N 31)Однако относительно получения социального налогового вычета за обучение ребенка в спортивных секциях или на курсах иностранных языков позиция у налоговых органов противоположная, они отказывают в получении социального налогового вычета. Такая же ситуация складывается при оплате расходов, понесенных по иным услугам, оказываемым спортивной школой (например, медицинский осмотр детей, обеспечение средствами личной гигиены, приобретение спортивной формы или снаряжения и пр.), но не относящихся к учебному процессу (Письмо ФНС России от 09.02.2009 N 3-5-03/124@).
Вопрос: ...Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет по расходам на лечение, и представил копию лицензии организации на медицинскую деятельность (срок действия - с 29.10.2008 по 28.10.2013). Организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую добавлены новые услуги. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые. Правомерен ли отказ в вычете, так как на дату оплаты услуг перестала действовать первая лицензия, а новая еще не получена?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации (стоматологической клинике) и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет в сумме расходов на оплату лечения. Вместе с декларацией гражданин представил в ИФНС России копию лицензии организации на медицинскую деятельность, в которой указано, что срок ее действия с 29.10.2008 по 28.10.2013. Однако организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую по сравнению с предыдущей в список услуг добавлены услуги по детской стоматологии, экспертизе временной нетрудоспособности и медицинским осмотрам. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации (стоматологической клинике) и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет в сумме расходов на оплату лечения. Вместе с декларацией гражданин представил в ИФНС России копию лицензии организации на медицинскую деятельность, в которой указано, что срок ее действия с 29.10.2008 по 28.10.2013. Однако организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую по сравнению с предыдущей в список услуг добавлены услуги по детской стоматологии, экспертизе временной нетрудоспособности и медицинским осмотрам. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые.
Статья: Проведение медосмотров на автопредприятии
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)На практике не исключена ситуация, когда работник (или кандидат) по тем или иным причинам оплачивает медицинское обследование за счет собственных средств. Например, при обучении вождению он для получения водительского удостоверения самостоятельно прошел медосмотр, уплатив за это в кассу медицинского учреждения. В таком случае физическому лицу, оплатившему соответствующие услуги, должна быть выдана справка для налоговых органов для получения социального налогового вычета по НДФЛ. Он полагается физическим лицам, оплачивавшим в течение года медицинские услуги из собственного кармана. Есть отдельный Перечень таких услуг <9>, при оплате которых можно получить социальный вычет. К ним относятся медицинские осмотры как составляющая медицинских услуг по профилактике болезней (код 081204 по ОК 002-93 <10>). Поэтому сотрудник вправе вернуть часть из средств, потраченных на медосмотр, в размере суммы уплаченного в бюджет налога.
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)На практике не исключена ситуация, когда работник (или кандидат) по тем или иным причинам оплачивает медицинское обследование за счет собственных средств. Например, при обучении вождению он для получения водительского удостоверения самостоятельно прошел медосмотр, уплатив за это в кассу медицинского учреждения. В таком случае физическому лицу, оплатившему соответствующие услуги, должна быть выдана справка для налоговых органов для получения социального налогового вычета по НДФЛ. Он полагается физическим лицам, оплачивавшим в течение года медицинские услуги из собственного кармана. Есть отдельный Перечень таких услуг <9>, при оплате которых можно получить социальный вычет. К ним относятся медицинские осмотры как составляющая медицинских услуг по профилактике болезней (код 081204 по ОК 002-93 <10>). Поэтому сотрудник вправе вернуть часть из средств, потраченных на медосмотр, в размере суммы уплаченного в бюджет налога.
Вопрос: ...О социальном вычете по НДФЛ при оплате медицинских услуг, оказанных при прохождении медосмотра для получения водительского удостоверения.
(Письмо ФНС России от 13.12.2018 N БС-3-11/9414@)Вопрос: Относятся ли медицинские услуги, оказанные при прохождении медосмотра для получения водительского удостоверения, к услугам, по расходам на оплату которых можно получить социальный вычет по НДФЛ?
(Письмо ФНС России от 13.12.2018 N БС-3-11/9414@)Вопрос: Относятся ли медицинские услуги, оказанные при прохождении медосмотра для получения водительского удостоверения, к услугам, по расходам на оплату которых можно получить социальный вычет по НДФЛ?
Статья: Необходимость совершенствования отдельных положений по расчетам, связанным со страховыми взносами
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 5)В НК РФ должна быть оговорена и предельная величина данного вычета, в основу расчета которой следует заложить экономически обоснованные расходы на комплексный медицинский осмотр работника. Эти вычеты должны носить целевой характер и быть обособлены от других социальных налоговых вычетов. Сейчас такого обособления в НК РФ, к сожалению, нет.
(Гетьман В.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 5)В НК РФ должна быть оговорена и предельная величина данного вычета, в основу расчета которой следует заложить экономически обоснованные расходы на комплексный медицинский осмотр работника. Эти вычеты должны носить целевой характер и быть обособлены от других социальных налоговых вычетов. Сейчас такого обособления в НК РФ, к сожалению, нет.
"Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, имущественные и социальные"
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Так что, на наш взгляд, при проведении платного медосмотра за свой счет работник вправе претендовать на получение социального вычета.
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Так что, на наш взгляд, при проведении платного медосмотра за свой счет работник вправе претендовать на получение социального вычета.