Медосмотр налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Медосмотр налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик из ДНР выплачивал своим сотрудникам денежные средства в качестве компенсации затрат на проведение обязательных предварительных медицинских осмотров при поступлении на работу. Налоговый орган признал данные суммы доходом работников и начислил подоходный налог. Суд пришел к выводу, что спорные выплаты носили компенсационный характер, не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являлись экономической выгодой (доходом) работников и не могли быть включены в объект налогообложения подоходным налогом. С учетом данных обстоятельств суд признал неправомерным доначисление подоходного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик из ДНР выплачивал своим сотрудникам денежные средства в качестве компенсации затрат на проведение обязательных предварительных медицинских осмотров при поступлении на работу. Налоговый орган признал данные суммы доходом работников и начислил подоходный налог. Суд пришел к выводу, что спорные выплаты носили компенсационный характер, не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являлись экономической выгодой (доходом) работников и не могли быть включены в объект налогообложения подоходным налогом. С учетом данных обстоятельств суд признал неправомерным доначисление подоходного налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Медосмотр: как оплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо компенсировать работнику его расходы. Расходы на периодические медосмотры вредников возмещает СФР (ст. 220 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо компенсировать работнику его расходы. Расходы на периодические медосмотры вредников возмещает СФР (ст. 220 ТК РФ).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как облагается страховыми взносами оплата медосмотров или компенсация их стоимости работникам
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как облагается страховыми взносами оплата медосмотров или компенсация их стоимости работникам
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Суд: страховыми взносами не облагают компенсацию обязательных медосмотров и санаторные путевки (05.02.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Суд: страховыми взносами не облагают компенсацию обязательных медосмотров и санаторные путевки (05.02.2026)
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на прохождение медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какой порядок налогообложения расходов на проведение медосмотра при приеме (поступлении) на работу
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какой порядок налогообложения расходов на проведение медосмотра при приеме (поступлении) на работу
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль16. УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА ВРЕМЯ ПРОХОЖДЕНИЯ МЕДОСМОТРОВ
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры, финансируемые за счет СФР (до 20 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на медосмотры признавайте в налоговом учете так же, как и иные расходы на предупредительные меры, возмещаемые из бюджета СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на медосмотры признавайте в налоговом учете так же, как и иные расходы на предупредительные меры, возмещаемые из бюджета СФР.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на медицинский осмотр при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на медицинский осмотр при расчете налога на прибыль
Статья: К вопросу оказания содействия в восстановлении документов осужденным в рамках Федерального закона от 6 февраля 2023 г. N 10-ФЗ "О пробации в Российской Федерации" на безвозмездной основе как лицам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации
(Кашкина Е.В.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2025, N 2)<14> Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ; Федеральный закон от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения"; Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2008 г. N 03-03-06/4/84 "О порядке налогообложения затрат на проведение медицинских осмотров работников и оформление медицинских книжек" // СПС "Гарант".
(Кашкина Е.В.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2025, N 2)<14> Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ; Федеральный закон от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения"; Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2008 г. N 03-03-06/4/84 "О порядке налогообложения затрат на проведение медицинских осмотров работников и оформление медицинских книжек" // СПС "Гарант".
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НКО приобрела легковой автомобиль (ОС), который будет в постоянном пользовании руководителя, вследствие чего возможно его использование в личных целях.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НКО приобрела легковой автомобиль (ОС), который будет в постоянном пользовании руководителя, вследствие чего возможно его использование в личных целях.