Медосмотр налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Медосмотр налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на медицинский осмотр при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть расходы на медицинский осмотр при расчете налога на прибыль
Типовая ситуация: Медосмотр: как оплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на прохождение медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль организаций. Расходы на оплату медицинского осмотра за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль организаций. Расходы на оплату медицинского осмотра за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2026)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете в рамках приносящей доход деятельности расходы на обязательные медосмотры (при их соответствии критериям ст. 252 НК РФ) можно учесть в любом случае (Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243). Не имеет значения, оплачены они самим учреждением или компенсированы работнику (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977, от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618). Также можно учесть расходы на исследования наличия у работников коронавируса или иммунитета к нему, если они произведены для выполнения требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 02.02.2021 N 03-03-06/3/6590, ФНС от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете в рамках приносящей доход деятельности расходы на обязательные медосмотры (при их соответствии критериям ст. 252 НК РФ) можно учесть в любом случае (Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243). Не имеет значения, оплачены они самим учреждением или компенсированы работнику (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977, от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618). Также можно учесть расходы на исследования наличия у работников коронавируса или иммунитета к нему, если они произведены для выполнения требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 02.02.2021 N 03-03-06/3/6590, ФНС от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на проведение предварительных и периодических медицинских осмотров.
(Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на проведение предварительных и периодических медицинских осмотров.
(Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на проведение предварительных и периодических медицинских осмотров.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учреждению учесть расходы на медицинский осмотр при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учреждению учесть расходы на медицинский осмотр при расчете налога на прибыль
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Таким образом, по нашему мнению, учет расходов на проведение необязательных медосмотров при исчислении налога на прибыль возможен в вышеизложенном порядке, однако приведенные нами варианты сопряжены с налоговым риском и могут потребовать защиты в судебном порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Таким образом, по нашему мнению, учет расходов на проведение необязательных медосмотров при исчислении налога на прибыль возможен в вышеизложенном порядке, однако приведенные нами варианты сопряжены с налоговым риском и могут потребовать защиты в судебном порядке.
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НКО приобрела легковой автомобиль (ОС), который будет в постоянном пользовании руководителя, вследствие чего возможно его использование в личных целях.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НКО приобрела легковой автомобиль (ОС), который будет в постоянном пользовании руководителя, вследствие чего возможно его использование в личных целях.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль14. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРОВЕДЕНИЕ МЕДОСМОТРОВ