Медицинское оБорудование освобождение от ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинское оБорудование освобождение от ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации медицинское оборудование в неполной комплектации и заявило в отношении товаров льготу по уплате НДС. В качестве документа, подтверждающего льготу, общество представило регистрационное удостоверение. Таможенный орган посчитал, что заявление льготы по уплате НДС является необоснованным. По мнению таможенного органа, ввоз оборудования не в полной комплектации, указанной в регистрационном удостоверении, является препятствием для использования льготы. Налогоплательщик настаивал на том, что ввезенные товары включены в Перечень товаров, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, и должны быть освобождены от обложения НДС. При этом льгота должна применяться ко всему оборудованию, указанному в регистрационном удостоверении. Суд поддержал доводы общества и учел позицию Верховного Суда РФ, изложенную в Определении 12.03.2018 N 301-КГ18-137. Ввоз только части поименованных в регистрационном удостоверении товаров не сопряжен с изменением потребительских признаков товаров и не означает, что общество ввезло иной товар, который не освобождается от налогообложения НДС. Ввоз медицинского оборудования в неполной комплектации не может быть препятствием для применения льготы по уплате НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации медицинское оборудование в неполной комплектации и заявило в отношении товаров льготу по уплате НДС. В качестве документа, подтверждающего льготу, общество представило регистрационное удостоверение. Таможенный орган посчитал, что заявление льготы по уплате НДС является необоснованным. По мнению таможенного органа, ввоз оборудования не в полной комплектации, указанной в регистрационном удостоверении, является препятствием для использования льготы. Налогоплательщик настаивал на том, что ввезенные товары включены в Перечень товаров, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, и должны быть освобождены от обложения НДС. При этом льгота должна применяться ко всему оборудованию, указанному в регистрационном удостоверении. Суд поддержал доводы общества и учел позицию Верховного Суда РФ, изложенную в Определении 12.03.2018 N 301-КГ18-137. Ввоз только части поименованных в регистрационном удостоверении товаров не сопряжен с изменением потребительских признаков товаров и не означает, что общество ввезло иной товар, который не освобождается от налогообложения НДС. Ввоз медицинского оборудования в неполной комплектации не может быть препятствием для применения льготы по уплате НДС.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 1102 "Обязанность возвратить неосновательное обогащение" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению истца (заказчика), ответчик (подрядчик) неправомерно начислил НДС на стоимость поставленного в рамках строительства медицинского оборудования (освобожденного от налогообложения в силу подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ), и с него должно быть взыскано неосновательное обогащение.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению истца (заказчика), ответчик (подрядчик) неправомерно начислил НДС на стоимость поставленного в рамках строительства медицинского оборудования (освобожденного от налогообложения в силу подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ), и с него должно быть взыскано неосновательное обогащение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)Начислять НДС по принадлежностям не нужно, если согласно регистрационным документам принадлежности входят в состав медицинского изделия (оборудования), которое освобождено от НДС, и являются неотъемлемой его частью (например, шасси). Освобождение применяется ко всем комплектующим (составным частям) медицинского изделия (оборудования). Это следует из Писем Минфина России от 19.10.2020 N 03-07-07/90841, ФНС России от 29.09.2017 N СД-4-3/19588@.
(КонсультантПлюс, 2025)Начислять НДС по принадлежностям не нужно, если согласно регистрационным документам принадлежности входят в состав медицинского изделия (оборудования), которое освобождено от НДС, и являются неотъемлемой его частью (например, шасси). Освобождение применяется ко всем комплектующим (составным частям) медицинского изделия (оборудования). Это следует из Писем Минфина России от 19.10.2020 N 03-07-07/90841, ФНС России от 29.09.2017 N СД-4-3/19588@.
Вопрос: ООО выиграло тендер на поставку анализатора (медоборудование). В составе анализатора есть стартовый набор контрольных материалов для ввода и работы анализатора. Облагается ли НДС реализация вместе с анализатором стартового набора (одной позицией), если реализация анализатора освобождена от налогообложения НДС?
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае при реализации комплекта медицинского оборудования освобождение от обложения НДС применяется в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае при реализации комплекта медицинского оборудования освобождение от обложения НДС применяется в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ГТК РФ от 20.12.1995 N 763
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"495. Указание ГТК России от 19.07.94 N 01-12/741 "Об освобождении от уплаты на добавленную стоимость и специального налога завода медоборудования г. Сызрани".
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"495. Указание ГТК России от 19.07.94 N 01-12/741 "Об освобождении от уплаты на добавленную стоимость и специального налога завода медоборудования г. Сызрани".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, налоговое освобождение не распространяется на иные работы и услуги, связанные с услугами лизинга медицинского оборудования. Если при передаче в лизинг медицинского оборудования организация оказывает лизингополучателю иные услуги, например услуги по установке, монтажу, пусконаладке, вводу в эксплуатацию, транспортировке оборудования, а также услуги по обучению персонала, то все эти иные услуги облагаются НДС в общем порядке (письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-07-07/100216).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, налоговое освобождение не распространяется на иные работы и услуги, связанные с услугами лизинга медицинского оборудования. Если при передаче в лизинг медицинского оборудования организация оказывает лизингополучателю иные услуги, например услуги по установке, монтажу, пусконаладке, вводу в эксплуатацию, транспортировке оборудования, а также услуги по обучению персонала, то все эти иные услуги облагаются НДС в общем порядке (письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-07-07/100216).
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)При этом услуги по передаче медицинского оборудования (товара) в безвозмездное пользование потенциальным покупателям в указанные перечни не включены, поэтому подлежат налогообложению НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113934).
(Консультация эксперта, 2025)При этом услуги по передаче медицинского оборудования (товара) в безвозмездное пользование потенциальным покупателям в указанные перечни не включены, поэтому подлежат налогообложению НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113934).
Вопрос: О применении освобождения от НДС при ввозе в РФ медицинских товаров, в частности дозиметров для контроля радиотерапевтических процедур и контроля качества в радиационной терапии с принадлежностями.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-07/117736)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 02.11.2022, о применении освобождения от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при ввозе на территорию Российской Федерации медицинского оборудования "Дозиметр клинический для контроля радиотерапевтических процедур и контроля качества в радиационной терапии с принадлежностями" Департамент налоговой политики по согласованию с ФТС России сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-07/117736)В связи с письмом, зарегистрированным в Минфине России 02.11.2022, о применении освобождения от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при ввозе на территорию Российской Федерации медицинского оборудования "Дозиметр клинический для контроля радиотерапевтических процедур и контроля качества в радиационной терапии с принадлежностями" Департамент налоговой политики по согласованию с ФТС России сообщает следующее.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, налоговое освобождение не распространяется на иные работы и услуги, связанные с услугами лизинга медицинского оборудования. Если при передаче в лизинг медицинского оборудования организация оказывает лизингополучателю иные услуги, например услуги по установке, монтажу, пусконаладке, вводу в эксплуатацию, транспортировке оборудования, а также услуги по обучению персонала, то все эти иные услуги облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-07-07/100216).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, налоговое освобождение не распространяется на иные работы и услуги, связанные с услугами лизинга медицинского оборудования. Если при передаче в лизинг медицинского оборудования организация оказывает лизингополучателю иные услуги, например услуги по установке, монтажу, пусконаладке, вводу в эксплуатацию, транспортировке оборудования, а также услуги по обучению персонала, то все эти иные услуги облагаются НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-07-07/100216).
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации медицинских изделий в РФ в рамках осуществления работ по договору подряда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Сможет ли организация применить освобождение от НДС в отношении медицинского оборудования, передаваемого в качестве самостоятельных объектов прав, если соответствующее оборудование будет реализовываться в рамках договора подряда посредством оформления актов о приемке выполненных работ (по форме КС-2)?
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Сможет ли организация применить освобождение от НДС в отношении медицинского оборудования, передаваемого в качестве самостоятельных объектов прав, если соответствующее оборудование будет реализовываться в рамках договора подряда посредством оформления актов о приемке выполненных работ (по форме КС-2)?
Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?