Медицинские услуги страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинские услуги страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на оплату медосмотра
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь оплачивал медицинской организации или возмещал работникам стоимость услуг по медосмотру. Взносы на страхование от несчастных случаев с уплаченных сумм не исчислил.
(КонсультантПлюс, 2025)Страхователь оплачивал медицинской организации или возмещал работникам стоимость услуг по медосмотру. Взносы на страхование от несчастных случаев с уплаченных сумм не исчислил.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФДействующим законодательством предусмотрено, что фиксированные платежи индивидуальный предприниматель обязан уплачивать и при отсутствии фактической деятельности, при отсутствии у него какой-либо выручки. Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется с целью формирования не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента (ежегодно с учетом роста среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций) и обеспечивает минимальный размер пенсионных накоплений, необходимый для формирования пенсионных прав данных лиц, а фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование (определяется ежегодно с учетом роста индекса потребительских цен) направлен на обеспечение финансирования бесплатных медицинских услуг в системе обязательного медицинского страхования. Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя осуществляется независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде, учитывая реализацию в обязательном пенсионном страховании принципа солидарности в несении бремени установленных законом обязательных расходов на осуществление обязательного пенсионного страхования. В связи с чем, Инспекция правомерно не учла данные платежи при расчете налоговых обязательств ООО "БАКАУТ"."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(3) В случае невыполнения поставщиком медицинских услуг обязанности по уплате страхового взноса страховщик имеет право предъявить поставщику медицинских услуг требование о взыскании компенсации пропорционально неуплаченному страховому взносу на основании части 2 § 521 Обязательственного правового закона.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)(3) В случае невыполнения поставщиком медицинских услуг обязанности по уплате страхового взноса страховщик имеет право предъявить поставщику медицинских услуг требование о взыскании компенсации пропорционально неуплаченному страховому взносу на основании части 2 § 521 Обязательственного правового закона.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на приобретение лекарств), понесенным с 2024 г., налоговый орган может предоставить в упрощенном порядке. В этом случае он полагается по окончании календарного года, в котором вы оплатили медицинские услуги, уплатили страховые взносы при условии, что в налоговом органе есть необходимые сведения (абз. 6 п. 2, п. 3 ст. 219, п. п. 1, 3.1 ст. 221.1 НК РФ; ч. 26 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на приобретение лекарств), понесенным с 2024 г., налоговый орган может предоставить в упрощенном порядке. В этом случае он полагается по окончании календарного года, в котором вы оплатили медицинские услуги, уплатили страховые взносы при условии, что в налоговом органе есть необходимые сведения (абз. 6 п. 2, п. 3 ст. 219, п. п. 1, 3.1 ст. 221.1 НК РФ; ч. 26 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справки не нужны, если сведения о соответствующих расходах представлены в налоговый орган непосредственно медицинской и (или) страховой организациями, ИП и размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в медицинскую и (или) страховую организации или к ИП с заявлением о передаче в налоговый орган сведений об оплате вами медицинских услуг, страховых взносов. Также необходимо, чтобы эти организации или ИП имели техническую возможность передать указанные сведения в электронной форме (абз. 10, 12 пп. 3 п. 1 ст. 219, п. п. 3.1, 3.2 ст. 221.1 НК РФ; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N БВ-7-11/736@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Справки не нужны, если сведения о соответствующих расходах представлены в налоговый орган непосредственно медицинской и (или) страховой организациями, ИП и размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в медицинскую и (или) страховую организации или к ИП с заявлением о передаче в налоговый орган сведений об оплате вами медицинских услуг, страховых взносов. Также необходимо, чтобы эти организации или ИП имели техническую возможность передать указанные сведения в электронной форме (абз. 10, 12 пп. 3 п. 1 ст. 219, п. п. 3.1, 3.2 ст. 221.1 НК РФ; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N ЕА-7-11/824@; п. 2 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС России N БВ-7-11/736@).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний13.2. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ,
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами оплата медицинских услуг за работника
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами оплата медицинских услуг за работника
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<4> Имеется в виду не столько факт реализации возникающего у застрахованного лица права на получение медицинских услуг, сколько невозможность установления хоть сколько-нибудь приемлемого эквивалента между объемом потенциальной медицинской услуги и объемом уплаченных страховых взносов.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)<4> Имеется в виду не столько факт реализации возникающего у застрахованного лица права на получение медицинских услуг, сколько невозможность установления хоть сколько-нибудь приемлемого эквивалента между объемом потенциальной медицинской услуги и объемом уплаченных страховых взносов.
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)Вакцинация может проводиться в рамках ДМС или в рамках длительного договора на оказание медицинских услуг работникам, заключенного с медицинской организацией. В таких случаях стоимость вакцинации отдельного объекта обложения взносами не образует. Суммы страховой премии по договорам ДМС и суммы платежей по длительным договорам на оказание медицинских услуг работникам страховыми взносами не облагаются при выполнении ряда условий, если срок действия таких договоров составляет не менее одного года.
(КонсультантПлюс, 2025)Вакцинация может проводиться в рамках ДМС или в рамках длительного договора на оказание медицинских услуг работникам, заключенного с медицинской организацией. В таких случаях стоимость вакцинации отдельного объекта обложения взносами не образует. Суммы страховой премии по договорам ДМС и суммы платежей по длительным договорам на оказание медицинских услуг работникам страховыми взносами не облагаются при выполнении ряда условий, если срок действия таких договоров составляет не менее одного года.