Медицинские услуги работникам налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинские услуги работникам налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Возможность освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг".
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- смягчение условий освобождения от НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам и членам их семьи, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
(разработаны Минфином России)- смягчение условий освобождения от НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам и членам их семьи, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Из них выделяются расходы на коммунальные услуги (строка 57), текущий ремонт основных средств (строка 58), оплата юридических и бухгалтерских услуг (строка 59), расходы на проведение культурно-массовых мероприятий, оформленные единым договором на оказание таких услуг, включающим аренду помещений, услуги аниматоров и прочее (строка 60), оплата услуг здравоохранения, оказываемых сторонними медицинскими организациями по проведению медицинских процедур и обследований (строка 61), оплата услуг образования, включая профессиональную подготовку, переподготовку или повышение квалификации работников (строка 62).
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)Из них выделяются расходы на коммунальные услуги (строка 57), текущий ремонт основных средств (строка 58), оплата юридических и бухгалтерских услуг (строка 59), расходы на проведение культурно-массовых мероприятий, оформленные единым договором на оказание таких услуг, включающим аренду помещений, услуги аниматоров и прочее (строка 60), оплата услуг здравоохранения, оказываемых сторонними медицинскими организациями по проведению медицинских процедур и обследований (строка 61), оплата услуг образования, включая профессиональную подготовку, переподготовку или повышение квалификации работников (строка 62).
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, в каких случаях оплата медицинских услуг для работников с участием посредника облагается НДФЛ и не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, в каких случаях оплата медицинских услуг для работников с участием посредника облагается НДФЛ и не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что в общем случае не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организацией (п. 10 ст. 217 НК РФ). По разъяснениям Минфина России, возможность получить освобождение от обложения НДФЛ связана с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится оплата стоимости таких услуг (Письма от 11.03.2025 N 03-04-05/23541, от 13.11.2020 N 03-04-06/99387).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что в общем случае не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организацией (п. 10 ст. 217 НК РФ). По разъяснениям Минфина России, возможность получить освобождение от обложения НДФЛ связана с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится оплата стоимости таких услуг (Письма от 11.03.2025 N 03-04-05/23541, от 13.11.2020 N 03-04-06/99387).
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работодателем расходов на лечение работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам из средств, оставшихся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц (п. 10 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам из средств, оставшихся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц (п. 10 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)От уплаты НДФЛ освобождаются суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг, в частности, своим работникам и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)От уплаты НДФЛ освобождаются суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг, в частности, своим работникам и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 10 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ суммы, уплаченной работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшейся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 10 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ суммы, уплаченной работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшейся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)10) суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)10) суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)- медуслуги оплачены из денег, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль;
("Главная книга", 2025, N 5)- медуслуги оплачены из денег, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль;
Вопрос: Об НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями по договорам ДМС и за оказание медицинских услуг работникам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523)В соответствии с пунктом 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523)В соответствии с пунктом 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного медицинского страхования работников, заключенному на год, если страховая премия уплачивается единовременно при заключении договора?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> В совокупную сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда, помимо взносов по договорам ДМС и расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенных в пользу работников на срок не менее года, включается стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ (п. 16, п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<*> В совокупную сумму расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда, помимо взносов по договорам ДМС и расходов по договорам на оказание медицинских услуг, заключенных в пользу работников на срок не менее года, включается стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ (п. 16, п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ).