Медицинские услуги облагаются ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинские услуги облагаются ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Такие услуги не могут быть отнесены к медицинским услугам, не облагаемым НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Такие услуги не могут быть отнесены к медицинским услугам, не облагаемым НДС.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС отказала налогоплательщику в вычете НДС в связи с приобретением товаров, работ и услуг, на оплату которых выставлены счета-фактуры с выделенными суммами НДС, для осуществления медицинской деятельности, не облагаемой НДС в силу подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС отказала налогоплательщику в вычете НДС в связи с приобретением товаров, работ и услуг, на оплату которых выставлены счета-фактуры с выделенными суммами НДС, для осуществления медицинской деятельности, не облагаемой НДС в силу подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет передача в лизинг с правом выкупа медицинских изделий, имеющих регистрационное удостоверение, которые включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ. Такие услуги освобождены от обложения НДС (пп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет передача в лизинг с правом выкупа медицинских изделий, имеющих регистрационное удостоверение, которые включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ. Такие услуги освобождены от обложения НДС (пп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. РЕАЛИЗАЦИЯ МЕДИЦИНСКИХ ТОВАРОВ И УСЛУГ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДС реализация товаров и услуг, указанных в ст. ст. 149 и 146 НК РФ. Среди них - выдача займов, раздача товаров стоимостью до 300 руб. в рекламных целях, медицинские услуги. Также не облагается НДС реализация товаров и услуг вне территории РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Не облагается НДС реализация товаров и услуг, указанных в ст. ст. 149 и 146 НК РФ. Среди них - выдача займов, раздача товаров стоимостью до 300 руб. в рекламных целях, медицинские услуги. Также не облагается НДС реализация товаров и услуг вне территории РФ.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)По лечению ситуация немного иная. Объект обложения НДС отсутствует, если организация оплачивает лечение работников или компенсирует их расходы на лечение в медорганизациях (подп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 НК РФ). Правда, медорганизация должна иметь действующую лицензию. Перечень медицинских услуг, реализация которых освобождена от уплаты НДС, утв. Постановлением Правительства России от 20.02.2001 N 132. Если какое-то из условий не соблюдается, то медуслуги будут облагаться НДС.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)По лечению ситуация немного иная. Объект обложения НДС отсутствует, если организация оплачивает лечение работников или компенсирует их расходы на лечение в медорганизациях (подп. 2 п. 2 и п. 6 ст. 149 НК РФ). Правда, медорганизация должна иметь действующую лицензию. Перечень медицинских услуг, реализация которых освобождена от уплаты НДС, утв. Постановлением Правительства России от 20.02.2001 N 132. Если какое-то из условий не соблюдается, то медуслуги будут облагаться НДС.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация некоторых медицинских товаров и услуг освобождена от НДС. По тем медицинским товарам и услугам, которые облагаются НДС, организации на ОСН в общем случае применяют ставку НДС 20%. В отдельных случаях при реализации медицинских товаров применяется ставка налога 10%. Если вы на УСН и платите НДС по общеустановленным ставкам, то так же, как и организации на ОСН, используйте ставки НДС 20% и 10%. При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС вместо общеустановленных ставок применяйте ставку НДС 5% или 7%.
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация некоторых медицинских товаров и услуг освобождена от НДС. По тем медицинским товарам и услугам, которые облагаются НДС, организации на ОСН в общем случае применяют ставку НДС 20%. В отдельных случаях при реализации медицинских товаров применяется ставка налога 10%. Если вы на УСН и платите НДС по общеустановленным ставкам, то так же, как и организации на ОСН, используйте ставки НДС 20% и 10%. При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС вместо общеустановленных ставок применяйте ставку НДС 5% или 7%.
Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Так, в рамках одного из дел налоговый орган, ссылаясь на то, что реконструируемое здание предназначено для размещения медицинского клинического центра и, соответственно, осуществления операций по производству и (или) реализации медицинских услуг, не подлежащих налогообложению НДС, отказал в применении вычета НДС. Как указал суд, целями деятельности общества являются как оказание медицинских услуг (не облагаемых НДС), так и деятельность в виде сдачи помещений в аренду (облагаемая НДС), налоговым органом не доказано использование результатов работ (услуг) по реконструкции исключительно в операциях, не подлежащих налогообложению НДС. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик имел право на вычеты в полном объеме с последующим восстановлением принятых к вычету сумм НДС по правилам п. 6 ст. 171.1 НК РФ (при дальнейшем использовании объекта для осуществления не облагаемых НДС операций) (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.06.2017 N Ф04-1810/2017 по делу N А27-19536/2016). Схожие выводы содержатся и в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.10.2019 N Ф08-8716/2019 по делу N А53-29710/2018.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Так, в рамках одного из дел налоговый орган, ссылаясь на то, что реконструируемое здание предназначено для размещения медицинского клинического центра и, соответственно, осуществления операций по производству и (или) реализации медицинских услуг, не подлежащих налогообложению НДС, отказал в применении вычета НДС. Как указал суд, целями деятельности общества являются как оказание медицинских услуг (не облагаемых НДС), так и деятельность в виде сдачи помещений в аренду (облагаемая НДС), налоговым органом не доказано использование результатов работ (услуг) по реконструкции исключительно в операциях, не подлежащих налогообложению НДС. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик имел право на вычеты в полном объеме с последующим восстановлением принятых к вычету сумм НДС по правилам п. 6 ст. 171.1 НК РФ (при дальнейшем использовании объекта для осуществления не облагаемых НДС операций) (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.06.2017 N Ф04-1810/2017 по делу N А27-19536/2016). Схожие выводы содержатся и в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.10.2019 N Ф08-8716/2019 по делу N А53-29710/2018.