Медицинские услуги не облагаются ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинские услуги не облагаются ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Такие услуги не могут быть отнесены к медицинским услугам, не облагаемым НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Такие услуги не могут быть отнесены к медицинским услугам, не облагаемым НДС.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС отказала налогоплательщику в вычете НДС в связи с приобретением товаров, работ и услуг, на оплату которых выставлены счета-фактуры с выделенными суммами НДС, для осуществления медицинской деятельности, не облагаемой НДС в силу подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС отказала налогоплательщику в вычете НДС в связи с приобретением товаров, работ и услуг, на оплату которых выставлены счета-фактуры с выделенными суммами НДС, для осуществления медицинской деятельности, не облагаемой НДС в силу подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС медицинские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС медицинские услуги (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС медицинские услуги (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ):
Вопрос: Об освобождении от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, и применении ставки налога на прибыль 0% медицинской организацией.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99861)Вопрос: Об освобождении от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, и применении ставки налога на прибыль 0% медицинской организацией.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99861)Вопрос: Об освобождении от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, и применении ставки налога на прибыль 0% медицинской организацией.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.02.2001 N 132
(ред. от 16.09.2002)
"Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 16.09.2002)
"Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет передача в лизинг с правом выкупа медицинских изделий, имеющих регистрационное удостоверение, которые включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ. Такие услуги освобождены от обложения НДС (пп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет передача в лизинг с правом выкупа медицинских изделий, имеющих регистрационное удостоверение, которые включены в Перечень, утвержденный Правительством РФ. Такие услуги освобождены от обложения НДС (пп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Так, в рамках одного из дел налоговый орган, ссылаясь на то, что реконструируемое здание предназначено для размещения медицинского клинического центра и, соответственно, осуществления операций по производству и (или) реализации медицинских услуг, не подлежащих налогообложению НДС, отказал в применении вычета НДС. Как указал суд, целями деятельности общества являются как оказание медицинских услуг (не облагаемых НДС), так и деятельность в виде сдачи помещений в аренду (облагаемая НДС), налоговым органом не доказано использование результатов работ (услуг) по реконструкции исключительно в операциях, не подлежащих налогообложению НДС. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик имел право на вычеты в полном объеме с последующим восстановлением принятых к вычету сумм НДС по правилам п. 6 ст. 171.1 НК РФ (при дальнейшем использовании объекта для осуществления не облагаемых НДС операций) (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.06.2017 N Ф04-1810/2017 по делу N А27-19536/2016). Схожие выводы содержатся и в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.10.2019 N Ф08-8716/2019 по делу N А53-29710/2018.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Так, в рамках одного из дел налоговый орган, ссылаясь на то, что реконструируемое здание предназначено для размещения медицинского клинического центра и, соответственно, осуществления операций по производству и (или) реализации медицинских услуг, не подлежащих налогообложению НДС, отказал в применении вычета НДС. Как указал суд, целями деятельности общества являются как оказание медицинских услуг (не облагаемых НДС), так и деятельность в виде сдачи помещений в аренду (облагаемая НДС), налоговым органом не доказано использование результатов работ (услуг) по реконструкции исключительно в операциях, не подлежащих налогообложению НДС. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик имел право на вычеты в полном объеме с последующим восстановлением принятых к вычету сумм НДС по правилам п. 6 ст. 171.1 НК РФ (при дальнейшем использовании объекта для осуществления не облагаемых НДС операций) (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.06.2017 N Ф04-1810/2017 по делу N А27-19536/2016). Схожие выводы содержатся и в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.10.2019 N Ф08-8716/2019 по делу N А53-29710/2018.
Статья: Комплаенс налоговых рисков, защиты информации и другие виды: основные тренды и требования в бизнес-процессах
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Так, например, в рамках дела N А03-18175/2020 (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.01.2022 N Ф04-7902/2021 по делу N А03-18175/2020) налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком создана схема дробления бизнеса, при которой бизнес-процесс по строительству, вводу в эксплуатацию и дальнейшему оказанию медицинских услуг, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, разделен между взаимозависимыми лицами путем совершения ими ряда формально правомерных действий с целью искусственного создания условий для применения налоговых вычетов по НДС. В данной ситуации организация смогла доказать реальность сделки благодаря наличию так называемого защитного файла, содержащего в себе подтверждения реальности сделки. Таким образом, практика показывает, что изначальный отказ от заключения договора с неблагонадежным контрагентом поможет не создавать источник возникновения судебных споров с ФНС России.
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Так, например, в рамках дела N А03-18175/2020 (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.01.2022 N Ф04-7902/2021 по делу N А03-18175/2020) налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком создана схема дробления бизнеса, при которой бизнес-процесс по строительству, вводу в эксплуатацию и дальнейшему оказанию медицинских услуг, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, разделен между взаимозависимыми лицами путем совершения ими ряда формально правомерных действий с целью искусственного создания условий для применения налоговых вычетов по НДС. В данной ситуации организация смогла доказать реальность сделки благодаря наличию так называемого защитного файла, содержащего в себе подтверждения реальности сделки. Таким образом, практика показывает, что изначальный отказ от заключения договора с неблагонадежным контрагентом поможет не создавать источник возникновения судебных споров с ФНС России.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.12.2024 N 03-07-07/120926 <Какие медуслуги освобождены от НДС?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Одним из объектов обложения НДС является реализация имущества, работ, услуг или передача имущественных прав на территории РФ (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в случаях, указанных в ст. 149 НК РФ, такие операции освобождаются от обложения НДС. Освобождение является обязательным в отношении операций по реализации, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ (п. 5 ст. 149 НК РФ). В частности, обязательным является освобождение от обложения НДС определенных медицинских услуг (Письмо Минфина России от 21.01.2022 N 03-07-07/3552).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Одним из объектов обложения НДС является реализация имущества, работ, услуг или передача имущественных прав на территории РФ (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в случаях, указанных в ст. 149 НК РФ, такие операции освобождаются от обложения НДС. Освобождение является обязательным в отношении операций по реализации, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ (п. 5 ст. 149 НК РФ). В частности, обязательным является освобождение от обложения НДС определенных медицинских услуг (Письмо Минфина России от 21.01.2022 N 03-07-07/3552).
Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги посредника по поиску клиентов для лизинговой организации, которая предоставляет в лизинг с правом выкупа медицинское оборудование, реализация которого не облагается НДС. Будут ли облагаться НДС услуги организации-посредника?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. РЕАЛИЗАЦИЯ МЕДИЦИНСКИХ ТОВАРОВ И УСЛУГ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?