Медицинские услуги ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинские услуги ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как предоставить работнику социальный вычет на лечение
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как предоставить работнику социальный вычет на лечение
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"НДФЛ: Минфин разрешил получать вычет на лечение в части затрат физлица по страховке с франшизой (19.02.2026)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Вопрос: Гражданин представил в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ в связи оплатой медицинских услуг. В справке об оплате пациентом указано стороннее физлицо. Гражданин представил акт о назначении его опекуном пациента. Правомерно ли подтвердить право на вычет?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин представил в налоговый орган заявление о подтверждении его права на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи оплатой медицинских услуг. В справке об оплате медуслуг (Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) в отношении данных о пациенте, которому оказаны медицинские услуги, указано стороннее физическое лицо, не являющееся родственником налогоплательщика (соответствующие данные не подчеркнуты). При этом гражданином представлен акт органов опеки и попечительства о назначении его опекуном в отношении несовершеннолетнего (пациента) на срок 6 месяцев. Вправе ли налоговый орган подтвердить право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин представил в налоговый орган заявление о подтверждении его права на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи оплатой медицинских услуг. В справке об оплате медуслуг (Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) в отношении данных о пациенте, которому оказаны медицинские услуги, указано стороннее физическое лицо, не являющееся родственником налогоплательщика (соответствующие данные не подчеркнуты). При этом гражданином представлен акт органов опеки и попечительства о назначении его опекуном в отношении несовершеннолетнего (пациента) на срок 6 месяцев. Вправе ли налоговый орган подтвердить право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета?
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги при наступлении страхового случая в рамках договора страхования с франшизой.
(Письмо Минфина России от 29.01.2026 N 03-04-06/6072)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги при наступлении страхового случая в рамках договора страхования с франшизой.
(Письмо Минфина России от 29.01.2026 N 03-04-06/6072)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги при наступлении страхового случая в рамках договора страхования с франшизой.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги и лекарственные препараты.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/47976)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги и лекарственные препараты.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/47976)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги и лекарственные препараты.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги, покупку лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45204)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги, покупку лекарственных препаратов.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45204)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги, покупку лекарственных препаратов.
Вопрос: Бюджетное медицинское учреждение в течение 2024 г. выдавало для получения социального вычета по НДФЛ пациентам, оплатившим в 2024 г. медицинские услуги, справки об оплате медицинских услуг по недействующей форме. Является ли это нарушением, влекущим привлечение учреждения к мерам налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное медицинское учреждение в течение 2024 г. ошибочно выдавало пациентам, оплатившим в указанном году медицинские услуги и претендующим на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, на бумажном носителе справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Является ли это нарушением, влекущим за собой привлечение учреждения к мерам налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное медицинское учреждение в течение 2024 г. ошибочно выдавало пациентам, оплатившим в указанном году медицинские услуги и претендующим на получение социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, на бумажном носителе справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Является ли это нарушением, влекущим за собой привлечение учреждения к мерам налоговой ответственности?
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ за оказанные медицинские услуги и документах, подтверждающих расходы на них.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/49964)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ за оказанные медицинские услуги и документах, подтверждающих расходы на них.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/49964)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ за оказанные медицинские услуги и документах, подтверждающих расходы на них.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги для детей до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения и находятся в академическом отпуске.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35561)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги для детей до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения и находятся в академическом отпуске.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35561)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги для детей до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения и находятся в академическом отпуске.