Медицинские услуги без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинские услуги без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 23 "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, основания для привлечения его к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ за непредставление декларации по НДС отсутствовали, поскольку оказание медицинских услуг освобождено от налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, основания для привлечения его к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ за непредставление декларации по НДС отсутствовали, поскольку оказание медицинских услуг освобождено от налогообложения.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в рамках реализации инвестиционного проекта построил медицинский центр, а затем передал его по договору аренды взаимозависимому лицу для оказания медицинских услуг. При этом организация предъявила к вычету сумму НДС по оплате строительных материалов и работ. Налоговый орган пришел к выводу о создании схемы дробления бизнеса с целью получения вычетов по строительным работам, так как деятельность медицинского центра не облагается НДС. Налоговый орган указал, что о создании схемы свидетельствует взаимозависимость организаций, отсутствие у арендатора самостоятельных источников дохода до передачи медицинского центра. Налогоплательщик возражал, отмечая, что арендатор вел самостоятельную деятельность: получал доход от оказания медицинских услуг, перечислял налоги и имел собственный персонал. Суд признал неправомерным отказ в предоставлении налогового вычета и отметил, что налоговые органы не могли оценивать целесообразность разделения бизнеса между организациями, при условии что они ведут самостоятельную деятельность. Налогоплательщик не мог оказывать медицинские услуги без лицензии и фактически вел деятельность, подлежащую обложению НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в рамках реализации инвестиционного проекта построил медицинский центр, а затем передал его по договору аренды взаимозависимому лицу для оказания медицинских услуг. При этом организация предъявила к вычету сумму НДС по оплате строительных материалов и работ. Налоговый орган пришел к выводу о создании схемы дробления бизнеса с целью получения вычетов по строительным работам, так как деятельность медицинского центра не облагается НДС. Налоговый орган указал, что о создании схемы свидетельствует взаимозависимость организаций, отсутствие у арендатора самостоятельных источников дохода до передачи медицинского центра. Налогоплательщик возражал, отмечая, что арендатор вел самостоятельную деятельность: получал доход от оказания медицинских услуг, перечислял налоги и имел собственный персонал. Суд признал неправомерным отказ в предоставлении налогового вычета и отметил, что налоговые органы не могли оценивать целесообразность разделения бизнеса между организациями, при условии что они ведут самостоятельную деятельность. Налогоплательщик не мог оказывать медицинские услуги без лицензии и фактически вел деятельность, подлежащую обложению НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС медицинские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС медицинские услуги (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДС медицинские услуги (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ):
Вопрос: Об освобождении от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, и применении ставки налога на прибыль 0% медицинской организацией.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99861)Вопрос: Об освобождении от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, и применении ставки налога на прибыль 0% медицинской организацией.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99861)Вопрос: Об освобождении от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, и применении ставки налога на прибыль 0% медицинской организацией.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.02.2001 N 132
(ред. от 16.09.2002)
"Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 16.09.2002)
"Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такой вывод можно найти, например, в Постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 18.07.2017 N Ф02-3497/2017 по делу N А69-3770/2016. Судьи согласились с налоговым органом, который доначислил НДС организации, оказывавшей медицинские услуги при отсутствии лицензии на осуществление медицинской деятельности (Определением ВС РФ от 23.11.2017 N 302-КГ17-16935 данное решение оставлено в силе).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Такой вывод можно найти, например, в Постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 18.07.2017 N Ф02-3497/2017 по делу N А69-3770/2016. Судьи согласились с налоговым органом, который доначислил НДС организации, оказывавшей медицинские услуги при отсутствии лицензии на осуществление медицинской деятельности (Определением ВС РФ от 23.11.2017 N 302-КГ17-16935 данное решение оставлено в силе).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.12.2024 N 03-07-07/120926 <Какие медуслуги освобождены от НДС?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Если три обязательных условия выполняются, то для их освобождения от обложения НДС не имеют значения форма или источник оплаты медуслуг. В частности, освобождение действует в отношении услуг физическим лицам:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Если три обязательных условия выполняются, то для их освобождения от обложения НДС не имеют значения форма или источник оплаты медуслуг. В частности, освобождение действует в отношении услуг физическим лицам:
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП на ОСН, осуществляющий медицинскую деятельность, продавать подарочные сертификаты на оказание им медицинских услуг, не облагаемых НДС, без НДС?
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации медицинских услуг, оказываемых без получения лицензии на территории ЛНР.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-07-07/37874)Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации медицинских услуг, оказываемых без получения лицензии на территории ЛНР.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-07-07/37874)Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации медицинских услуг, оказываемых без получения лицензии на территории ЛНР.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такой вывод можно найти, например, в Постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 18.07.2017 N Ф02-3497/2017 по делу N А69-3770/2016. Судьи согласились с налоговым органом, который доначислил НДС организации, оказывавшей медицинские услуги при отсутствии лицензии на осуществление медицинской деятельности (Определением ВС РФ от 23.11.2017 N 302-КГ17-16935 данное решение оставлено в силе).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Такой вывод можно найти, например, в Постановлении АС Восточно-Сибирского округа от 18.07.2017 N Ф02-3497/2017 по делу N А69-3770/2016. Судьи согласились с налоговым органом, который доначислил НДС организации, оказывавшей медицинские услуги при отсутствии лицензии на осуществление медицинской деятельности (Определением ВС РФ от 23.11.2017 N 302-КГ17-16935 данное решение оставлено в силе).