Материальные расходы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальные расходы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в отношении всех спорных контрагентов данные бухгалтерского учета на основании счетов-фактур и товарных накладных (УПД) не соответствуют записям регистра налогового учета в части материальных расходов, при анализе выписок по банковским счетам спорных контрагентов факты приобретения ими товаров не установлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в отношении всех спорных контрагентов данные бухгалтерского учета на основании счетов-фактур и товарных накладных (УПД) не соответствуют записям регистра налогового учета в части материальных расходов, при анализе выписок по банковским счетам спорных контрагентов факты приобретения ими товаров не установлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы делятся на связанные с производством и реализацией и внереализационные. В расходах на производство и реализацию выделяют несколько основных групп - материальные расходы (стоимость сырья и материалов, инвентаря, СИЗ, воды и энергии, работ и услуг производственного характера), затраты на оплату труда, амортизация, имущественное страхование, ремонт и прочие (ст. 254 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы делятся на связанные с производством и реализацией и внереализационные. В расходах на производство и реализацию выделяют несколько основных групп - материальные расходы (стоимость сырья и материалов, инвентаря, СИЗ, воды и энергии, работ и услуг производственного характера), затраты на оплату труда, амортизация, имущественное страхование, ремонт и прочие (ст. 254 НК РФ).
Нормативные акты
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Автономные учреждения, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении объекта налогообложения вправе уменьшить доходы от платной деятельности на материальные расходы. Подобные расходы принимаются к налоговому учету в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций нормами ст. 254 НК РФ, но с учетом требований гл. 26.2 НК РФ.
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Автономные учреждения, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении объекта налогообложения вправе уменьшить доходы от платной деятельности на материальные расходы. Подобные расходы принимаются к налоговому учету в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций нормами ст. 254 НК РФ, но с учетом требований гл. 26.2 НК РФ.
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Правила учета материальных расходов в налоговой базе
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Правила учета материальных расходов в налоговой базе
Готовое решение: Как учитывать расходные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете - в материальные расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете - в материальные расходы.
Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
(Письма Минфина России от 10.12.2021 N 03-03-06/1/100743, от 21.09.2021 N 03-03-06/1/76313)Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
(Письма Минфина России от 10.12.2021 N 03-03-06/1/100743, от 21.09.2021 N 03-03-06/1/76313)Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
Готовое решение: Как учесть забор при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Когда включать затраты на изготовление и установку забора в материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Когда включать затраты на изготовление и установку забора в материальные расходы в налоговом учете
Готовое решение: Как учесть продажу имущества, не учитываемого на балансе
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при продаже имущества дешевле 100 000 руб., стоимость которого вы ранее списали на материальные расходы, отразите в налоговом учете только доход от его реализации в размере договорной стоимости (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 5 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при продаже имущества дешевле 100 000 руб., стоимость которого вы ранее списали на материальные расходы, отразите в налоговом учете только доход от его реализации в размере договорной стоимости (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 5 ст. 252 НК РФ).