Материальные расходы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальные расходы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в отношении всех спорных контрагентов данные бухгалтерского учета на основании счетов-фактур и товарных накладных (УПД) не соответствуют записям регистра налогового учета в части материальных расходов, при анализе выписок по банковским счетам спорных контрагентов факты приобретения ими товаров не установлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в отношении всех спорных контрагентов данные бухгалтерского учета на основании счетов-фактур и товарных накладных (УПД) не соответствуют записям регистра налогового учета в части материальных расходов, при анализе выписок по банковским счетам спорных контрагентов факты приобретения ими товаров не установлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
(Письма Минфина России от 10.12.2021 N 03-03-06/1/100743, от 21.09.2021 N 03-03-06/1/76313)Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
(Письма Минфина России от 10.12.2021 N 03-03-06/1/100743, от 21.09.2021 N 03-03-06/1/76313)Вопрос: О списании в целях налога на прибыль материальных расходов в виде стоимости (затрат на приобретение) неамортизируемого имущества.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 254. Материальные расходы
(ред. от 17.11.2025)Статья 254. Материальные расходы
Готовое решение: Как учесть продажу имущества, не учитываемого на балансе
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете при продаже имущества дешевле 100 000 руб., стоимость которого вы ранее списали на материальные расходы, отразите в налоговом учете только доход от его реализации в размере договорной стоимости (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 5 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете при продаже имущества дешевле 100 000 руб., стоимость которого вы ранее списали на материальные расходы, отразите в налоговом учете только доход от его реализации в размере договорной стоимости (без учета НДС) (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 5 ст. 252 НК РФ).
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В налоговом учете к ОС относят имущество с первоначальной стоимостью более 100 тыс. руб. <11> Если ваше имущество обладает всеми признаками ОС, но имеет меньшую стоимость, вы включаете его в состав материальных расходов в налоговом учете. При этом есть два варианта: либо списать ОС сразу при вводе в эксплуатацию, либо списывать постепенно в течение срока использования <12>. Нужно выбрать один из них и закрепить в учетной политике.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)В налоговом учете к ОС относят имущество с первоначальной стоимостью более 100 тыс. руб. <11> Если ваше имущество обладает всеми признаками ОС, но имеет меньшую стоимость, вы включаете его в состав материальных расходов в налоговом учете. При этом есть два варианта: либо списать ОС сразу при вводе в эксплуатацию, либо списывать постепенно в течение срока использования <12>. Нужно выбрать один из них и закрепить в учетной политике.
Готовое решение: Как учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость давальческих материалов спишите с субсчета 10-7 и включите в затраты в бухгалтерском учете и в материальные расходы в налоговом учете на основании утвержденного отчета подрядчика об израсходовании материалов.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость давальческих материалов спишите с субсчета 10-7 и включите в затраты в бухгалтерском учете и в материальные расходы в налоговом учете на основании утвержденного отчета подрядчика об израсходовании материалов.
Готовое решение: Как учитывать расходные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете - в материальные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете - в материальные расходы.
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Правила учета материальных расходов в налоговой базе
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Правила учета материальных расходов в налоговой базе
Готовое решение: Как учесть забор при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Когда включать затраты на изготовление и установку забора в материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Когда включать затраты на изготовление и установку забора в материальные расходы в налоговом учете