Материальная выгода ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. По какой ставке облагается НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. По какой ставке облагается НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
(ред. от 17.11.2025)2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в целях установления банков, уплачивающих дополнительную ставку или повышенную дополнительную ставку страховых взносов, Банк России ежемесячно рассчитывает базовый уровень доходности вкладов по вкладам, страхование которых осуществляется в соответствии с комментируемым Законом (за исключением специальных счетов (специальных депозитов), предназначенных для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме, указанных в подп. "б" п. 8 ч. 2 ст. 5 данного Закона, и вкладов, размещенных юридическими лицами, указанными в ст. 5.1 данного Закона, или в их пользу, а также вкладов, привлеченных банком в результате исполнения вступившего в законную силу судебного акта суда России, арбитражного суда России). Базовый уровень доходности вкладов определяется Банком России как среднее значение максимальной доходности по привлеченным вкладам в банках, привлекших за истекший календарный месяц в совокупности две трети общего объема соответствующих вкладов в банках России. Базовый уровень доходности вкладов определяется Банком России по видам вкладов, сгруппированным по одному или нескольким условиям их размещения в банках Российской Федерации, на основе ежемесячно представляемой банками в Банк России в соответствии с Законом о Банке России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам. Порядок расчета банками максимальной доходности по привлеченным вкладам исходя из процентных ставок с учетом иной материальной выгоды и иных условий привлечения вклада в целях представления в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам устанавливается нормативным актом Банка России (ч. 7.2);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в целях установления банков, уплачивающих дополнительную ставку или повышенную дополнительную ставку страховых взносов, Банк России ежемесячно рассчитывает базовый уровень доходности вкладов по вкладам, страхование которых осуществляется в соответствии с комментируемым Законом (за исключением специальных счетов (специальных депозитов), предназначенных для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме, указанных в подп. "б" п. 8 ч. 2 ст. 5 данного Закона, и вкладов, размещенных юридическими лицами, указанными в ст. 5.1 данного Закона, или в их пользу, а также вкладов, привлеченных банком в результате исполнения вступившего в законную силу судебного акта суда России, арбитражного суда России). Базовый уровень доходности вкладов определяется Банком России как среднее значение максимальной доходности по привлеченным вкладам в банках, привлекших за истекший календарный месяц в совокупности две трети общего объема соответствующих вкладов в банках России. Базовый уровень доходности вкладов определяется Банком России по видам вкладов, сгруппированным по одному или нескольким условиям их размещения в банках Российской Федерации, на основе ежемесячно представляемой банками в Банк России в соответствии с Законом о Банке России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам. Порядок расчета банками максимальной доходности по привлеченным вкладам исходя из процентных ставок с учетом иной материальной выгоды и иных условий привлечения вклада в целях представления в Банк России информации о максимальной доходности по привлеченным вкладам устанавливается нормативным актом Банка России (ч. 7.2);
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Материальная выгода появляется, если ставка составляет менее двух третей ключевой ставки Центробанка (см. Письма Минфина России N 03-04-05/56601 от 15 июня 2022 года, N 03-04-05/42040 от 4 июля 2017 года). Если заем беспроцентный, выгода присутствует в любом случае.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Материальная выгода появляется, если ставка составляет менее двух третей ключевой ставки Центробанка (см. Письма Минфина России N 03-04-05/56601 от 15 июня 2022 года, N 03-04-05/42040 от 4 июля 2017 года). Если заем беспроцентный, выгода присутствует в любом случае.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42913 <Об уплате НДФЛ с материальной выгоды при выдаче работнику займа>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Материальная выгода от экономии на процентах возникает, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки ЦБ РФ или заем является беспроцентным. У работника такая выгода появляется, если он получил от работодателя льготный заем с максимально низкой ставкой либо вообще беспроцентный. С нее необходимо уплатить НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 212 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Материальная выгода от экономии на процентах возникает, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки ЦБ РФ или заем является беспроцентным. У работника такая выгода появляется, если он получил от работодателя льготный заем с максимально низкой ставкой либо вообще беспроцентный. С нее необходимо уплатить НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 212 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Вопрос: В сентябре 2024 г. работнику был выдан процентный заем. С 01.12.2024 были изменены условия по договору займа - уменьшена процентная ставка с декабря и далее. Нужно ли пересматривать материальную выгоду за месяцы до декабря 2024 г. для исчисления НДФЛ по материальной выгоде?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В сентябре 2024 г. работнику был выдан процентный заем. С 01.12.2024 были изменены условия по договору займа - уменьшена процентная ставка с декабря и далее. Нужно ли пересматривать материальную выгоду за месяцы до декабря 2024 г. для исчисления НДФЛ по материальной выгоде?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В сентябре 2024 г. работнику был выдан процентный заем. С 01.12.2024 были изменены условия по договору займа - уменьшена процентная ставка с декабря и далее. Нужно ли пересматривать материальную выгоду за месяцы до декабря 2024 г. для исчисления НДФЛ по материальной выгоде?
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец3. Удержание НДФЛ при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах по займам, когда процент меньше 2/3 ставки рефинансирования
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 30% или 35% в зависимости от того, кому выплачивается такой доход - резиденту или нерезиденту РФ. Датой ее фактического получения является последний день каждого календарного месяца в течение срока, на который предоставлены заемные (кредитные) средства. Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме тому же лицу (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог указывайте в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 30% или 35% в зависимости от того, кому выплачивается такой доход - резиденту или нерезиденту РФ. Датой ее фактического получения является последний день каждого календарного месяца в течение срока, на который предоставлены заемные (кредитные) средства. Удерживается НДФЛ при следующей выплате доходов в денежной форме тому же лицу (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог указывайте в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Ставка по кредиту на момент выдачи в банке превышала 2/3 ключевой ставки Банка России. По договору при непредставлении ежегодно страхового полиса процентная ставка увеличивается на 2%. В дату такого увеличения ставки по кредиту ее размер был меньше 2/3 ключевой ставки Банка России. Возникает ли в целях НДФЛ матвыгода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо оформило в банке кредит, ставка по которому на момент выдачи превышала 2/3 ключевой ставки Банка России. По условиям кредитного договора в случае непредставления ежегодно страхового полиса процентная ставка по договору увеличивается на 2%. В дату такого увеличения ставки по кредиту ее размер оказался меньше 2/3 ключевой ставки Банка России. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ матвыгода от пользования кредитом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо оформило в банке кредит, ставка по которому на момент выдачи превышала 2/3 ключевой ставки Банка России. По условиям кредитного договора в случае непредставления ежегодно страхового полиса процентная ставка по договору увеличивается на 2%. В дату такого увеличения ставки по кредиту ее размер оказался меньше 2/3 ключевой ставки Банка России. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ матвыгода от пользования кредитом?
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной по договору, является налоговой базой дохода, полученного в виде материальной выгоды. Отсюда получается, что если ставка по кредиту больше 2/3 ставки рефинансирования, установленной на дату получения дохода в виде материальной выгоды, то с нее придется заплатить налог (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной по договору, является налоговой базой дохода, полученного в виде материальной выгоды. Отсюда получается, что если ставка по кредиту больше 2/3 ставки рефинансирования, установленной на дату получения дохода в виде материальной выгоды, то с нее придется заплатить налог (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).