Материальная выгода с подотчетных сумм
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода с подотчетных сумм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, работник в течение трех лет может безвозмездно пользоваться денежными средствами работодателя (формально подотчетными, а по сути - заемными), не получая при этом подлежащей налогообложению материальной выгоды.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, работник в течение трех лет может безвозмездно пользоваться денежными средствами работодателя (формально подотчетными, а по сути - заемными), не получая при этом подлежащей налогообложению материальной выгоды.
Статья: Риски выдачи денег под отчет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)НДФЛ с материальной выгоды
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)НДФЛ с материальной выгоды
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, которые получены налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной форме, или право распоряжаться которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, которые получены налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной форме, или право распоряжаться которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. С суммы прощенного долга удержан НДФЛ. Вправе ли работник в данном случае с суммы прощенного долга получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из вопроса работодатель простил долг в отношении выданного работнику аванса на командировочные расходы и, следовательно, соответствующие суммы должны облагаться НДФЛ. Датой получения дохода в виде невозвращенных сумм денежных средств, выданных под отчет, будет являться дата, с которой такое взыскание стало невозможно, или дата принятия соответствующего решения об отказе взыскания (Письмо Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610, Постановление ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 по делу N А65-15313/2013). Однако налоговые органы могут придерживаться иной позиции, согласно которой работодатель должен исчислить НДФЛ с невозвращенных подотчетных сумм по истечении месяца, установленного для удержания работодателем задолженности работника.
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из вопроса работодатель простил долг в отношении выданного работнику аванса на командировочные расходы и, следовательно, соответствующие суммы должны облагаться НДФЛ. Датой получения дохода в виде невозвращенных сумм денежных средств, выданных под отчет, будет являться дата, с которой такое взыскание стало невозможно, или дата принятия соответствующего решения об отказе взыскания (Письмо Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610, Постановление ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 по делу N А65-15313/2013). Однако налоговые органы могут придерживаться иной позиции, согласно которой работодатель должен исчислить НДФЛ с невозвращенных подотчетных сумм по истечении месяца, установленного для удержания работодателем задолженности работника.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-04-05/103488 <Когда командировочные облагаются НДФЛ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Минфин России напоминает о статье 210 Налогового кодекса, по которой при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Минфин России напоминает о статье 210 Налогового кодекса, по которой при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.