Материальная выгода по займам 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода по займам 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2024, N 8)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2024, N 8)
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
Статья: Проверьте займы, выданные работникам взаимозависимых с вами фирм и ИП
("Главная книга", 2025, N 5)Однако позже Минфин в официальном Письме высказал иную позицию: новшество применимо к доходам в виде такой матвыгоды, полученным с 01.01.2025, независимо от даты заключения договора займа <4>. Выходит, заимодавцам - организациям и ИП, чтобы избежать споров с ИФНС, надо в 2025 г. на конец каждого месяца определять матвыгоду и исчислять с нее НДФЛ в том числе и по займам, выданным до 2025 г. и еще не погашенным. Если никаких иных доходов вы физлицу-заемщику не выплачиваете, ваши обязанности сводятся к отражению в расчете 6-НДФЛ (в том числе в справке о доходах физлица) сумм матвыгоды и НДФЛ с нее как исчисленного и невозможного для удержания <5>.
("Главная книга", 2025, N 5)Однако позже Минфин в официальном Письме высказал иную позицию: новшество применимо к доходам в виде такой матвыгоды, полученным с 01.01.2025, независимо от даты заключения договора займа <4>. Выходит, заимодавцам - организациям и ИП, чтобы избежать споров с ИФНС, надо в 2025 г. на конец каждого месяца определять матвыгоду и исчислять с нее НДФЛ в том числе и по займам, выданным до 2025 г. и еще не погашенным. Если никаких иных доходов вы физлицу-заемщику не выплачиваете, ваши обязанности сводятся к отражению в расчете 6-НДФЛ (в том числе в справке о доходах физлица) сумм матвыгоды и НДФЛ с нее как исчисленного и невозможного для удержания <5>.
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- Полагаю, что если на момент выдачи физлицу займа оно состояло в трудовых отношениях с организацией (ИП), то в 2024 г., несмотря на состоявшееся увольнение, материальная выгода считается облагаемым доходом и заимодавец должен исчислять с него НДФЛ. В абз. 7, 8 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ нет прямого указания на то, что условие о наличии трудовых отношений в целях исчисления налога с дохода в виде материальной выгоды должно выполняться именно на дату фактического получения дохода (последний день каждого месяца по месяц погашения займа включительно <8>). Как нет такого указания и по условию о наличии взаимозависимости - по нему аналогичный подход: если оно выполняется на дату выдачи займа, то матвыгода признается облагаемым доходом в течение всего срока, на который он предоставлен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- Полагаю, что если на момент выдачи физлицу займа оно состояло в трудовых отношениях с организацией (ИП), то в 2024 г., несмотря на состоявшееся увольнение, материальная выгода считается облагаемым доходом и заимодавец должен исчислять с него НДФЛ. В абз. 7, 8 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ нет прямого указания на то, что условие о наличии трудовых отношений в целях исчисления налога с дохода в виде материальной выгоды должно выполняться именно на дату фактического получения дохода (последний день каждого месяца по месяц погашения займа включительно <8>). Как нет такого указания и по условию о наличии взаимозависимости - по нему аналогичный подход: если оно выполняется на дату выдачи займа, то матвыгода признается облагаемым доходом в течение всего срока, на который он предоставлен.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Организация или ИП, которые при этом выступают соответственно заимодавцем или продавцом (подрядчиком, исполнителем), - налоговые агенты. Они обязаны исчислять НДФЛ, удерживать его из других доходов, если выплачивают их физлицу, перечислять удержанную сумму в бюджет и показывать матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ <4>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Организация или ИП, которые при этом выступают соответственно заимодавцем или продавцом (подрядчиком, исполнителем), - налоговые агенты. Они обязаны исчислять НДФЛ, удерживать его из других доходов, если выплачивают их физлицу, перечислять удержанную сумму в бюджет и показывать матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ <4>.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Замена не равноценная: новая формулировка не включает в себя целевые займы на жилье и землю, которые выданы обычными некредитными организациями или ИП своим работникам, директорам, учредителям. Получается, матвыгода по таким займам облагается НДФЛ, а организации и ИП становятся налоговыми агентами: должны исчислять и удерживать налог, а также отражать доход и налог в расчете 6-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Замена не равноценная: новая формулировка не включает в себя целевые займы на жилье и землю, которые выданы обычными некредитными организациями или ИП своим работникам, директорам, учредителям. Получается, матвыгода по таким займам облагается НДФЛ, а организации и ИП становятся налоговыми агентами: должны исчислять и удерживать налог, а также отражать доход и налог в расчете 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Матвыгода с беспроцентного займа в 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2025)Матвыгода с беспроцентного займа в 6-НДФЛ
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Наша организация 27.12.2024 выплачивала зарплату. И чтобы закрыть этот год, исчислила НДФЛ с матвыгоды по займу за декабрь по одному работнику и удержала этот налог из его зарплаты 27.12.2024. Налог рассчитали правильно. Все отразили в расчете 6-НДФЛ за 2024 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Наша организация 27.12.2024 выплачивала зарплату. И чтобы закрыть этот год, исчислила НДФЛ с матвыгоды по займу за декабрь по одному работнику и удержала этот налог из его зарплаты 27.12.2024. Налог рассчитали правильно. Все отразили в расчете 6-НДФЛ за 2024 г.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- когда работник получает от своей компании льготный заем.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- когда работник получает от своей компании льготный заем.
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Доход в виде материальной выгоды надо отразить в 6-НДФЛ помесячно. За I квартал придется подать уточненку.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Доход в виде материальной выгоды надо отразить в 6-НДФЛ помесячно. За I квартал придется подать уточненку.