Материальная выгода по кредиту
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода по кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К доходам, возникающим из кредитного договора физического лица с банком, в отношении которых банк исполняет обязанности налогового агента, относится, в частности, материальная выгода от экономии на процентах за пользование физлицом полученными от банка кредитными средствами (далее - материальная выгода). Такой доход облагается НДФЛ при определенных условиях, в частности, если клиент является также работником банка (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К доходам, возникающим из кредитного договора физического лица с банком, в отношении которых банк исполняет обязанности налогового агента, относится, в частности, материальная выгода от экономии на процентах за пользование физлицом полученными от банка кредитными средствами (далее - материальная выгода). Такой доход облагается НДФЛ при определенных условиях, в частности, если клиент является также работником банка (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Материальная выгода и ипотечные кредиты
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Материальная выгода и ипотечные кредиты
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)65) доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях:
(ред. от 17.11.2025)65) доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях:
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам, предоставленным работодателем, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 05.10.2024 N 03-04-06/96566)Вопрос: Каков порядок применения изменений законодательства в части отмены освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (далее - материальная выгода) при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 05.10.2024 N 03-04-06/96566)Вопрос: Каков порядок применения изменений законодательства в части отмены освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (далее - материальная выгода) при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41962 обращается внимание на то, что при соблюдении условий, установленных указанными нормами п. 65 ст. 217 НК РФ, доходы налогоплательщика в виде суммы прощенной задолженности по ипотечному (жилищному) кредиту (займу) и материальной выгоды не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом ограничений в части включения в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, только суммы основного долга данная норма не содержит.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41962 обращается внимание на то, что при соблюдении условий, установленных указанными нормами п. 65 ст. 217 НК РФ, доходы налогоплательщика в виде суммы прощенной задолженности по ипотечному (жилищному) кредиту (займу) и материальной выгоды не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом ограничений в части включения в сумму задолженности, освобождаемой от налогообложения, только суммы основного долга данная норма не содержит.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-09/6534)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании банком займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение жилья.
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК для НДФЛ по ставке 35%, который вы удержали с доходов резидентов РФ, тот же - 182 1 01 02010 01 1000 110. Используйте его независимо от суммы удержанного налога. Укажите данный код при отражении, в частности, НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу или кредиту (в том числе беспроцентному) в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов;
(КонсультантПлюс, 2025)КБК для НДФЛ по ставке 35%, который вы удержали с доходов резидентов РФ, тот же - 182 1 01 02010 01 1000 110. Используйте его независимо от суммы удержанного налога. Укажите данный код при отражении, в частности, НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу или кредиту (в том числе беспроцентному) в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов;
Ситуация: Каковы особенности договора об ипотеке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае использования заемщиком льготного периода по ипотечному кредиту материальная выгода, полученная от экономии на процентах, НДФЛ не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае использования заемщиком льготного периода по ипотечному кредиту материальная выгода, полученная от экономии на процентах, НДФЛ не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Ситуация: Каковы особенности приобретения жилья в ипотеку?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае использования заемщиком льготного периода по ипотечному кредиту материальная выгода, полученная от экономии на процентах, НДФЛ не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! В случае использования заемщиком льготного периода по ипотечному кредиту материальная выгода, полученная от экономии на процентах, НДФЛ не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она в общем случае облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она в общем случае облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
Вопрос: О последствиях нарушения "самозапрета на получение кредита", квалификации прощения задолженности и НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 05-09-06/3/73064)Вопрос: О последствиях нарушения "самозапрета на получение кредита", квалификации прощения задолженности и НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 05-09-06/3/73064)Вопрос: О последствиях нарушения "самозапрета на получение кредита", квалификации прощения задолженности и НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.