Материальная выгода по беспроцентному займу проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода по беспроцентному займу проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Беспроцентный заем: налоговые последствия и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Если организация выдала беспроцентный заем работнику или взаимозависимому физлицу, например учредителю с долей более 25%, надо считать НДФЛ с материальной выгоды.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если организация выдала беспроцентный заем работнику или взаимозависимому физлицу, например учредителю с долей более 25%, надо считать НДФЛ с материальной выгоды.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
Статья: Деньги взаймы
(Шилимина Н.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 11)Пример 1. В связи с финансовыми трудностями работник организации (резидент РФ) обратился к учредителям с заявлением о рассмотрении вопроса предоставления ему беспроцентного займа в размере 500 000 руб. сроком на 6 мес. Учредители организации приняли положительное решение и заключили с сотрудником договор.
(Шилимина Н.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 11)Пример 1. В связи с финансовыми трудностями работник организации (резидент РФ) обратился к учредителям с заявлением о рассмотрении вопроса предоставления ему беспроцентного займа в размере 500 000 руб. сроком на 6 мес. Учредители организации приняли положительное решение и заключили с сотрудником договор.
Статья: Учет материальной выгоды при предоставлении организацией заемных средств своему сотруднику
(Морозова Ж.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 30)Если работнику предоставлен беспроцентный заем, этот работник получает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ полученный работником доход в виде материальной выгоды включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, которая в данном случае определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ). Налогообложение указанного дохода производится по ставке 35% (п.2 ст.224 НК РФ).
(Морозова Ж.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 30)Если работнику предоставлен беспроцентный заем, этот работник получает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ полученный работником доход в виде материальной выгоды включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, которая в данном случае определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп.1 п.2 ст.212 НК РФ). Налогообложение указанного дохода производится по ставке 35% (п.2 ст.224 НК РФ).
Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем. Нужно ли в 2024 г. удерживать НДФЛ с материальной выгоды? Если да, то в какие сроки и по какой ставке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
Корреспонденция счетов: Работнику предоставлен краткосрочный беспроцентный заем, возврат которого осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?..
(Консультация эксперта, 2015)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2015)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Вопрос: Как отразить в учете организации-заимодавца предоставление беспроцентного займа работнику? Заем предоставлен в сумме 100 000 руб. сроком на 12 месяцев. По истечении срока действия договора заем возвращен работником.
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2016, N 8)Таким образом, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами для работника является доходом, облагаемым НДФЛ.
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2016, N 8)Таким образом, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами для работника является доходом, облагаемым НДФЛ.
Статья: Аудиторская проверка операций, связанных с займами и кредитами
(Сотникова Л.В., Теплякова А.С.)
("Аудиторские ведомости", 2004, N 7)Соответствующая процедура представляет собой проверку правильности отражения в учете беспроцентных займов.
(Сотникова Л.В., Теплякова А.С.)
("Аудиторские ведомости", 2004, N 7)Соответствующая процедура представляет собой проверку правильности отражения в учете беспроцентных займов.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, 20.06.2006 предоставила своему работнику беспроцентный заем. Работник не представил организации нотариально удостоверенную доверенность, на основании которой организация выступает в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика (работника) по уплате НДФЛ с суммы материальной выгоды. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), 20.06.2006 предоставила своему работнику по договору займа денежные средства в сумме 50 000 руб. сроком на один месяц. Согласно условиям договора займа - заем беспроцентный; денежные средства предоставлены в наличной форме. Работник не представил организации нотариально удостоверенную доверенность, на основании которой организация выступает в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика (работника) по уплате НДФЛ с суммы материальной выгоды. В день окончания срока действия договора займа работник возвращает сумму займа в кассу организации. Как отражаются данные операции в учете организации, если она ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке?
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), 20.06.2006 предоставила своему работнику по договору займа денежные средства в сумме 50 000 руб. сроком на один месяц. Согласно условиям договора займа - заем беспроцентный; денежные средства предоставлены в наличной форме. Работник не представил организации нотариально удостоверенную доверенность, на основании которой организация выступает в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика (работника) по уплате НДФЛ с суммы материальной выгоды. В день окончания срока действия договора займа работник возвращает сумму займа в кассу организации. Как отражаются данные операции в учете организации, если она ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с выдачей работнику беспроцентного займа, если работник умер до наступления срока погашения данного займа?..
(Консультация эксперта, 2012)Исходя из разъяснений Минфина России на дату возврата (частичного погашения) беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-04-05/9-223, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350). При этом организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ с полученного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией работнику (например, из заработной платы), и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 212, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2012)Исходя из разъяснений Минфина России на дату возврата (частичного погашения) беспроцентного займа у работника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-04-05/9-223, от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350). При этом организация-заимодавец в отношении вышеуказанного дохода работника признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ с полученного дохода, удержать исчисленный НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией работнику (например, из заработной платы), и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 212, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Предоставление займов работникам организации
(Веселова Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 24)В бухгалтерском учете организации были сделаны записи.
(Веселова Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 24)В бухгалтерском учете организации были сделаны записи.
Корреспонденция счетов: Первичная профсоюзная организация выдала физическому лицу, члену профсоюза, беспроцентный заем. В соответствии с уставом профсоюза источником для осуществления беспроцентного кредитования членов профсоюзной организации являются полученные членские взносы. Как отразить в учете организации расчеты с этим физическим лицом?..
(Консультация эксперта, 2005)Для учета расчетов с членами организации по предоставленным им беспроцентным займам может использоваться счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а если член профсоюзной организации является также работником этой профсоюзной организации, используется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Выдача средств из кассы организации отражается по дебету счета 76 (73) в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса", при возврате займа производится обратная бухгалтерская запись.
(Консультация эксперта, 2005)Для учета расчетов с членами организации по предоставленным им беспроцентным займам может использоваться счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а если член профсоюзной организации является также работником этой профсоюзной организации, используется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Выдача средств из кассы организации отражается по дебету счета 76 (73) в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса", при возврате займа производится обратная бухгалтерская запись.