Материальная выгода от экономии на процентах ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода от экономии на процентах ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с материальной выгоды ИП от экономии на процентах по займу
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с материальной выгоды ИП от экономии на процентах по займу
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика, также признается доходом в целях налогообложения НДФЛ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика, также признается доходом в целях налогообложения НДФЛ.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах""1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает доход по НДФЛ в части материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от взаимозависимой организации или ИП, а также от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми по отношению к работодателю физлица (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает доход по НДФЛ в части материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от взаимозависимой организации или ИП, а также от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми по отношению к работодателю физлица (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно новой редакции пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций или ИП, возникает в следующих случаях:
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно новой редакции пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций или ИП, возникает в следующих случаях:
Вопрос: Об условиях признания экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами доходом в виде материальной выгоды в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-04-05/51680)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-04-05/51680)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является в том числе материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организации или индивидуального предпринимателя, с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является в том числе материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организации или индивидуального предпринимателя, с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях государственных программ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-06/27580)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-06/27580)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- С 01.01.2025 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ дополняется новым случаем, в котором матвыгода в виде экономии на процентах по займу облагается НДФЛ: заемные средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика <8>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)- С 01.01.2025 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ дополняется новым случаем, в котором матвыгода в виде экономии на процентах по займу облагается НДФЛ: заемные средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика <8>.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными физлицом от взаимозависимого по отношению к его работодателю лица.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при рефинансировании ипотечного кредита на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-04-06/12022)В соответствии с абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ в доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, не включается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-04-06/12022)В соответствии с абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ в доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, не включается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях государственных программ.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-04-06/55077)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-04-06/55077)Подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, если иное не предусмотрено указанным подпунктом, признается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. ИП среди них не упоминается, и гражданин не может фигурировать в уставе в статусе ИП <32>. Поэтому при продаже и приобретении долей человек со статусом ИП действует как обычное физлицо. Значит, когда организация продает долю ИП, то должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с матвыгоды - даже если оплата поступает с расчетного счета ИП. Правило о том, что ИП сами исчисляют и декларируют свой НДФЛ, касается только доходов от предпринимательской деятельности <33>, а матвыгода - это личный доход (по крайней мере такие разъяснения ранее нам дал специалист Минфина применительно к матвыгоде в виде экономии на процентах по займам). Предпринимательские и личные деньги у ИП не разделены <34>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. ИП среди них не упоминается, и гражданин не может фигурировать в уставе в статусе ИП <32>. Поэтому при продаже и приобретении долей человек со статусом ИП действует как обычное физлицо. Значит, когда организация продает долю ИП, то должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ с матвыгоды - даже если оплата поступает с расчетного счета ИП. Правило о том, что ИП сами исчисляют и декларируют свой НДФЛ, касается только доходов от предпринимательской деятельности <33>, а матвыгода - это личный доход (по крайней мере такие разъяснения ранее нам дал специалист Минфина применительно к матвыгоде в виде экономии на процентах по займам). Предпринимательские и личные деньги у ИП не разделены <34>.