Материальная выгода от экономии на процентах
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода от экономии на процентах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная выгода от экономии на процентах
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Вопрос: О последствиях нарушения "самозапрета на получение кредита", квалификации прощения задолженности и НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 05-09-06/3/73064)Вопрос: О последствиях нарушения "самозапрета на получение кредита", квалификации прощения задолженности и НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 05-09-06/3/73064)Вопрос: О последствиях нарушения "самозапрета на получение кредита", квалификации прощения задолженности и НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении в наследство обязательства по уплате беспроцентного займа, выданного работодателем наследодателю на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99580)Вопрос: В составе наследства от отца физлицу перешли обязательства по уплате займа на приобретение жилья, который отец получил на своей работе. Этот заем беспроцентный, и физлицо выплачивает только остаток долга по нему. Возникает ли у физлица материальная выгода по беспроцентному займу, если оно не является работником организации, которая выдала заем? Если да, то должно ли физлицо платить НДФЛ с материальной выгоды?
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99580)Вопрос: В составе наследства от отца физлицу перешли обязательства по уплате займа на приобретение жилья, который отец получил на своей работе. Этот заем беспроцентный, и физлицо выплачивает только остаток долга по нему. Возникает ли у физлица материальная выгода по беспроцентному займу, если оно не является работником организации, которая выдала заем? Если да, то должно ли физлицо платить НДФЛ с материальной выгоды?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на новое строительство (приобретение) жилья.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/117388)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на новое строительство (приобретение) жилья.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/117388)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на новое строительство (приобретение) жилья.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство по договорам, заключенным до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113280)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство по договорам, заключенным до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113280)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство по договорам, заключенным до 31.12.2024.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному организацией работнику в связи со сложным материальным положением его семьи.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) по договорам, заключенным до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-04-06/118254)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) по договорам, заключенным до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-04-06/118254)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) по договорам, заключенным до 31.12.2024.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в рамках льготной ипотеки для приобретения жилья, расположенного на сельских территориях.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-06/65089)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в рамках льготной ипотеки для приобретения жилья, расположенного на сельских территориях.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-06/65089)Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в рамках льготной ипотеки для приобретения жилья, расположенного на сельских территориях.
Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях государственных программ.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83600)Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях государственных программ.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83600)Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях государственных программ.
Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.