Материальная выгода нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)для налогового нерезидента РФ - 30%.
(КонсультантПлюс, 2025)для налогового нерезидента РФ - 30%.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении N 3 "Коды вида дохода" к Порядку заполнения декларации отредактировали наименования кодов 14 и 15 с учетом того, что проценты по банковским вкладам, полученные в 2021 - 2022 гг., не облагаются НДФЛ как у резидентов, так и у нерезидентов. То есть эти доходы в любом случае не нужно отражать в декларации за 2022 г. <12> Аналогичное уточнение внесено и в код вида дохода 19 в отношении материальной выгоды, которая освобождена от НДФЛ не только в 2021 - 2022 гг., но также и в 2023 г. <13>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении N 3 "Коды вида дохода" к Порядку заполнения декларации отредактировали наименования кодов 14 и 15 с учетом того, что проценты по банковским вкладам, полученные в 2021 - 2022 гг., не облагаются НДФЛ как у резидентов, так и у нерезидентов. То есть эти доходы в любом случае не нужно отражать в декларации за 2022 г. <12> Аналогичное уточнение внесено и в код вида дохода 19 в отношении материальной выгоды, которая освобождена от НДФЛ не только в 2021 - 2022 гг., но также и в 2023 г. <13>
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Ставки НДФЛ для доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале ООО для налоговых резидентов РФ будут составлять от 13 до 22% по прогрессивной шкале в зависимости от размера дохода, а для налоговых нерезидентов РФ - 30%.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Ставки НДФЛ для доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале ООО для налоговых резидентов РФ будут составлять от 13 до 22% по прогрессивной шкале в зависимости от размера дохода, а для налоговых нерезидентов РФ - 30%.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- один раздел 1 - поскольку КБК одинаковый для НДФЛ с дивидендов нерезидентов и для НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- один раздел 1 - поскольку КБК одинаковый для НДФЛ с дивидендов нерезидентов и для НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)К справке есть приложение - "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", где отражены сведения о всех доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и соответствующих им вычетах по месяцам.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)К справке есть приложение - "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", где отражены сведения о всех доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и соответствующих им вычетах по месяцам.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)С 2025 г. к материальной выгоде относится также материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале. Если она получена резидентом, то облагается по ставке 13, 15%, нерезидентом - по ставке 30%. НДФЛ с такой материальной выгоды удерживается при следующей выплате дохода в денежной форме тому же лицу (пп. 8 п. 2.2, пп. 7 п. 6 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 212, п. п. 1.1, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ, абз. 12 пп. "а" п. 12 ст. 2, ч. 4 ст. 19 Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог укажите в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)С 2025 г. к материальной выгоде относится также материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале. Если она получена резидентом, то облагается по ставке 13, 15%, нерезидентом - по ставке 30%. НДФЛ с такой материальной выгоды удерживается при следующей выплате дохода в денежной форме тому же лицу (пп. 8 п. 2.2, пп. 7 п. 6 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 212, п. п. 1.1, 3 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ, абз. 12 пп. "а" п. 12 ст. 2, ч. 4 ст. 19 Закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ). Сумму материальной выгоды отражайте в разд. 2 расчета за отчетный (налоговый) период, если дата ее фактического получения приходится на этот период. Удержанный с материальной выгоды налог укажите в расчете за период, на который приходится дата его удержания (п. 26 Порядка заполнения формы расчета 6-НДФЛ).
Статья: Заем у работодателя. Ставки, порядок выплат, риски
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот с беспроцентными кредитами сумма НДФЛ будет считаться по ставке 35%. Аналогичное правило применяется ко всем кредитам, которые компании выдали по ставке меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Основание: работник получает материальную выгоду. Обратите внимание: для нерезидентов такая ставка НДФЛ будет ниже, она составит 30%.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот с беспроцентными кредитами сумма НДФЛ будет считаться по ставке 35%. Аналогичное правило применяется ко всем кредитам, которые компании выдали по ставке меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Основание: работник получает материальную выгоду. Обратите внимание: для нерезидентов такая ставка НДФЛ будет ниже, она составит 30%.
Вопрос: Об уплате НДФЛ нерезидентами, а также о налоге на имущество физлиц и транспортном налоге в отношении объектов престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок расчета НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды иностранца на патенте
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок расчета НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды иностранца на патенте
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Как можно заключить из взаимосвязанных положений п. 1 ст. 41, ст. 42, ст. 209, ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ), предметом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) выступает экономическая выгода, определяемая в порядке гл. 23 НК РФ, а объектом налогообложения выступает юридический факт - право собственности на указанную экономическую выгоду - доход (а точнее, получение дохода и/или "возникновение права распоряжения" доходом, а также получение фиктивного дохода в виде материальной выгоды) <2>. Таким образом, сам по себе предмет и объект налогообложения по НДФЛ не имеют пространственных ограничений, как это имеет место при конструировании объекта налогообложения НДС (ст. 146 НК РФ). Вместе с тем в отношении нерезидентов подоходный налог пространственно ограничен, как мы убеждены, территориальной налоговой юрисдикцией Российской Федерации, взимается по принципу территориальности (источника), чтобы не допустить экстерриториального налогообложения нерезидентов, ведущего к международному двойному налогообложению <3>.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Как можно заключить из взаимосвязанных положений п. 1 ст. 41, ст. 42, ст. 209, ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ), предметом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) выступает экономическая выгода, определяемая в порядке гл. 23 НК РФ, а объектом налогообложения выступает юридический факт - право собственности на указанную экономическую выгоду - доход (а точнее, получение дохода и/или "возникновение права распоряжения" доходом, а также получение фиктивного дохода в виде материальной выгоды) <2>. Таким образом, сам по себе предмет и объект налогообложения по НДФЛ не имеют пространственных ограничений, как это имеет место при конструировании объекта налогообложения НДС (ст. 146 НК РФ). Вместе с тем в отношении нерезидентов подоходный налог пространственно ограничен, как мы убеждены, территориальной налоговой юрисдикцией Российской Федерации, взимается по принципу территориальности (источника), чтобы не допустить экстерриториального налогообложения нерезидентов, ведущего к международному двойному налогообложению <3>.