Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и (или) производных финансовых инструментов.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-04-05/40088)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и (или) производных финансовых инструментов.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-04-05/40088)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и (или) производных финансовых инструментов.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117932)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117932)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2009 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)Доход в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, возникает в случае превышения рыночной стоимости приобретенных ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. При этом должны учитываться границы колебаний рыночной цены ценных бумаг (п. 4 ст. 212 НК РФ).
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)Доход в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, возникает в случае превышения рыночной стоимости приобретенных ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. При этом должны учитываться границы колебаний рыночной цены ценных бумаг (п. 4 ст. 212 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 212 НК РФ не содержит общего определения термина "материальная выгода". Однако данная статья указывает, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами; выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; а также материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 212 НК РФ не содержит общего определения термина "материальная выгода". Однако данная статья указывает, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами; выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; а также материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, в отношении которых предусмотрено частичное погашение номинальной стоимости в период их обращения.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127570)Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, в отношении которых предусмотрено частичное погашение номинальной стоимости в период их обращения.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-06/127570)Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, в отношении которых предусмотрено частичное погашение номинальной стоимости в период их обращения.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/66855)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/66855)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов (в том числе ценных бумаг, полученных в результате их мены на цифровые финансовые активы и (или) цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов (в том числе ценных бумаг, полученных в результате их мены на цифровые финансовые активы и (или) цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права).
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налогоплательщик - налоговый резидент РФ получил доходы в денежной и (или) натуральной форме в связи с ликвидацией иностранной организации, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации, указанные доходы могут быть освобождены от обложения НДФЛ (п. п. 60, 60.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если налогоплательщик - налоговый резидент РФ получил доходы в денежной и (или) натуральной форме в связи с ликвидацией иностранной организации, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у такой иностранной организации, указанные доходы могут быть освобождены от обложения НДФЛ (п. п. 60, 60.1 ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом, по мнению контролирующих органов, материальная выгода, полученная при приобретении российских ценных бумаг, относится к доходам от источников в РФ и облагается НДФЛ, в т.ч. для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (Письма ФНС РФ от 02.02.2022 N БС-4-11/1175, Минфина РФ от 04.03.2022 N 03-04-06/16052).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)При этом, по мнению контролирующих органов, материальная выгода, полученная при приобретении российских ценных бумаг, относится к доходам от источников в РФ и облагается НДФЛ, в т.ч. для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (Письма ФНС РФ от 02.02.2022 N БС-4-11/1175, Минфина РФ от 04.03.2022 N 03-04-06/16052).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг (производных финансовых инструментов), в том числе если активы заблокированы.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72859)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг (производных финансовых инструментов), в том числе если активы заблокированы.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72859)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг (производных финансовых инструментов), в том числе если активы заблокированы.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с материальной выгоды, полученной при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг по стоимости ниже рыночной, рассчитывается на день их приобретения по следующей формуле (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ, Письма ФНС России от 14.09.2021 N БС-4-11/13022@, Минфина России от 02.12.2019 N 03-04-07/93352 (направлено Письмом ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-11/13059@)):
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с материальной выгоды, полученной при приобретении долей участия в уставном капитале, ценных бумаг по стоимости ниже рыночной, рассчитывается на день их приобретения по следующей формуле (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ, Письма ФНС России от 14.09.2021 N БС-4-11/13022@, Минфина России от 02.12.2019 N 03-04-07/93352 (направлено Письмом ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-11/13059@)):
Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-06/48176)Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-06/48176)Вопрос: Об НДФЛ при получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-06/97238)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-06/97238)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.