Материальная помощь в связи со смертью не облагается
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь в связи со смертью не облагается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание госслужащих
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь госслужащим в связи со смертью родственников в размере, предусмотренном локальным нормативным актом, не облагается страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь госслужащим в связи со смертью родственников в размере, предусмотренном локальным нормативным актом, не облагается страховыми взносами
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами, не включается в расчетную базу для исчисления среднего заработка в целях выплаты пособия по временной нетрудоспособности (например, выданная в связи со смертью родственника, согласно ЛНА)
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами, не включается в расчетную базу для исчисления среднего заработка в целях выплаты пособия по временной нетрудоспособности (например, выданная в связи со смертью родственника, согласно ЛНА)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь родственникам умершего работника не облагается взносами в СФР. Такая выплата не является объектом обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь родственникам умершего работника не облагается взносами в СФР. Такая выплата не является объектом обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника не облагается страховыми взносами, если умерший - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника не облагается страховыми взносами, если умерший - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21863@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-07/71204)Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.12.2015 N 03-04-07/71204)Согласно пункту 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.
Готовое решение: Как рассчитывается средний заработок работника для оплаты пособий
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете среднего заработка для оплаты больничного учитывают только ту материальную помощь, на которую начислены страховые взносы (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). В расчет не включают матпомощь, которая не облагается взносами (например, при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи работника).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете среднего заработка для оплаты больничного учитывают только ту материальную помощь, на которую начислены страховые взносы (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). В расчет не включают матпомощь, которая не облагается взносами (например, при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи работника).
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Освобождаются от обложения НДФЛ некоторые виды единовременной материальной помощи, например выплачиваемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, а также доходы в виде материальной выгоды и иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. п. 8, 46 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Освобождаются от обложения НДФЛ некоторые виды единовременной материальной помощи, например выплачиваемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, а также доходы в виде материальной выгоды и иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. п. 8, 46 ст. 217 НК РФ).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2008 N 09АП-2826/2008-АК суд признал членом семьи работника родителя его супруга. В связи с чем указал, что работодатель правомерно не облагал НДФЛ матпомощь, выданную работнику в связи со смертью родителя его супруга.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2008 N 09АП-2826/2008-АК суд признал членом семьи работника родителя его супруга. В связи с чем указал, что работодатель правомерно не облагал НДФЛ матпомощь, выданную работнику в связи со смертью родителя его супруга.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Некоторые виды материальной помощи освобождены от обложения страховыми взносами в силу пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Какие именно выплаты освобождены от взносов? Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайными событиями. В том числе выплаты физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. Также освобождены от взносов выплаты сотруднику компании в связи со смертью члена его семьи.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату материальной помощи супруге умершего работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи, выплаченной супруге умершего работника, не облагается страховыми взносами, так как она не состоит в трудовых отношениях с организацией, в связи с чем выплаты в ее пользу не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи, выплаченной супруге умершего работника, не облагается страховыми взносами, так как она не состоит в трудовых отношениях с организацией, в связи с чем выплаты в ее пользу не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи, выплаченных работодателем членам семьи работника в связи с его смертью.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Таким образом, сумма материальной помощи, выплачиваемая организацией членам семьи умершего работника, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Таким образом, сумма материальной помощи, выплачиваемая организацией членам семьи умершего работника, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника страховыми взносами не облагается, если умерший родственник - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.
(КонсультантПлюс, 2023)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника страховыми взносами не облагается, если умерший родственник - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.