Материальная помощь учет страховых взносов налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь учет страховых взносов налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
Статья: Материальная помощь работникам и страховые взносы "на травматизм"
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)В заключение отметим, что ситуация является спорной. Учреждению необходимо учесть, что при принятии решения не облагать суммы материальной помощи свыше 4 000 руб. страховыми взносами "на травматизм" оно должно быть готово отстаивать свою позицию в суде.
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)В заключение отметим, что ситуация является спорной. Учреждению необходимо учесть, что при принятии решения не облагать суммы материальной помощи свыше 4 000 руб. страховыми взносами "на травматизм" оно должно быть готово отстаивать свою позицию в суде.
Статья: О признании в расходах взносов, начисленных на выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)3. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ расходы организации в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. При этом суммы материальной помощи, оказываемой организацией работникам в связи с обстоятельствами, не поименованными в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, свыше указанных в этих нормах сумм (4 000 и 50 000 руб.) облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. И суммы таких взносов могут быть учтены в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954).
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)3. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ расходы организации в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. При этом суммы материальной помощи, оказываемой организацией работникам в связи с обстоятельствами, не поименованными в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, свыше указанных в этих нормах сумм (4 000 и 50 000 руб.) облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. И суммы таких взносов могут быть учтены в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954).
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Шаг 7. Отразите выплаты в учете
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Шаг 7. Отразите выплаты в учете
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи работникам не учитываются в расходах по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи работникам не учитываются в расходах по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при выплате материальной помощи членам семьи лица, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации в ВС РФ.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-03-06/1/46288)В этой связи, по мнению Департамента, расходы налогоплательщика в виде выплаты материальной помощи членам семьи лица, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации в ВС РФ, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 93 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-03-06/1/46288)В этой связи, по мнению Департамента, расходы налогоплательщика в виде выплаты материальной помощи членам семьи лица, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации в ВС РФ, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 93 статьи 217 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@ <О налогообложении единовременной выплаты, производимой сотруднику организации в случае ранения во время нахождения в командировке на территории проведения специальной военной операции>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Можно ли учесть матпомощь в расходах по налогу на прибыль?
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Можно ли учесть матпомощь в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)В настоящее время материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, в целях налогообложения прибыли не учитывается (ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)В настоящее время материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, в целях налогообложения прибыли не учитывается (ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу на эти выплаты вы должны начислить и уплатить страховые взносы и НДФЛ. Исключение - материальная помощь в сумме до 4 000 руб. за год. НДФЛ вы должны удержать у работника и перечислить в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу на эти выплаты вы должны начислить и уплатить страховые взносы и НДФЛ. Исключение - материальная помощь в сумме до 4 000 руб. за год. НДФЛ вы должны удержать у работника и перечислить в бюджет.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Действующий в настоящее время порядок исчисления и уплаты страховых взносов предполагает, что страховые взносы начисляются на все выплаты, являющиеся объектом обложения в соответствии со ст. 420 НК РФ, независимо от того, учитываются эти выплаты в составе расходов в целях налогообложения прибыли или нет.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Действующий в настоящее время порядок исчисления и уплаты страховых взносов предполагает, что страховые взносы начисляются на все выплаты, являющиеся объектом обложения в соответствии со ст. 420 НК РФ, независимо от того, учитываются эти выплаты в составе расходов в целях налогообложения прибыли или нет.