Материальная помощь учет страховых взносов налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь учет страховых взносов налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
Статья: О признании в расходах взносов, начисленных на выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)3. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ расходы организации в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. При этом суммы материальной помощи, оказываемой организацией работникам в связи с обстоятельствами, не поименованными в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, свыше указанных в этих нормах сумм (4 000 и 50 000 руб.) облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. И суммы таких взносов могут быть учтены в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954).
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)3. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ расходы организации в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. При этом суммы материальной помощи, оказываемой организацией работникам в связи с обстоятельствами, не поименованными в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, свыше указанных в этих нормах сумм (4 000 и 50 000 руб.) облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. И суммы таких взносов могут быть учтены в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954).
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при выплате материальной помощи членам семьи лица, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации в ВС РФ.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-03-06/1/46288)В этой связи, по мнению Департамента, расходы налогоплательщика в виде выплаты материальной помощи членам семьи лица, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации в ВС РФ, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 93 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-03-06/1/46288)В этой связи, по мнению Департамента, расходы налогоплательщика в виде выплаты материальной помощи членам семьи лица, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации в ВС РФ, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 93 статьи 217 Кодекса.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Действующий в настоящее время порядок исчисления и уплаты страховых взносов предполагает, что страховые взносы начисляются на все выплаты, являющиеся объектом обложения в соответствии со ст. 420 НК РФ, независимо от того, учитываются эти выплаты в составе расходов в целях налогообложения прибыли или нет.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Действующий в настоящее время порядок исчисления и уплаты страховых взносов предполагает, что страховые взносы начисляются на все выплаты, являющиеся объектом обложения в соответствии со ст. 420 НК РФ, независимо от того, учитываются эти выплаты в составе расходов в целях налогообложения прибыли или нет.
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)При налогообложении прибыли указанная материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается (п. п. 16, 23, 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При налогообложении прибыли указанная материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается (п. п. 16, 23, 49 ст. 270 НК РФ).
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)В настоящее время материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, в целях налогообложения прибыли не учитывается (ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)В настоящее время материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, в целях налогообложения прибыли не учитывается (ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи работникам не учитываются в расходах по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи работникам не учитываются в расходах по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@ <О налогообложении единовременной выплаты, производимой сотруднику организации в случае ранения во время нахождения в командировке на территории проведения специальной военной операции>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Можно ли учесть матпомощь в расходах по налогу на прибыль?
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Можно ли учесть матпомощь в расходах по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу на эти выплаты вы должны начислить и уплатить страховые взносы и НДФЛ. Исключение - материальная помощь в сумме до 4 000 руб. за год. НДФЛ вы должны удержать у работника и перечислить в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу на эти выплаты вы должны начислить и уплатить страховые взносы и НДФЛ. Исключение - материальная помощь в сумме до 4 000 руб. за год. НДФЛ вы должны удержать у работника и перечислить в бюджет.