Материальная помощь супруге умершего сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь супруге умершего сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата зарплаты, материальной помощи и отпускных за умершего сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно приказу от 9 апреля 2018 г. ...в связи со смертью подсобного рабочего Л.Т.Д. ООО "Монолит-Строй" выплачена материальная помощь и моральная компенсация Л.М.СА. [супруга погибшего - ред.] в размере 500000 руб. (200000 рублей - наличным расчетом в кассе предприятия, 300000 рублей - денежным переводом на счет Л.М.СА.).
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно приказу от 9 апреля 2018 г. ...в связи со смертью подсобного рабочего Л.Т.Д. ООО "Монолит-Строй" выплачена материальная помощь и моральная компенсация Л.М.СА. [супруга погибшего - ред.] в размере 500000 руб. (200000 рублей - наличным расчетом в кассе предприятия, 300000 рублей - денежным переводом на счет Л.М.СА.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 12.03.2009 N ММ-7-5/114@
(ред. от 29.10.2024)
"О введении условий оплаты труда работников территориальных органов Федеральной налоговой службы, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2009 N 13700)6.1.2.3. В случае смерти работника - в размере до 20000 рублей. Материальная помощь оказывается по заявлению одному из близких родственников умершего работника.
(ред. от 29.10.2024)
"О введении условий оплаты труда работников территориальных органов Федеральной налоговой службы, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2009 N 13700)6.1.2.3. В случае смерти работника - в размере до 20000 рублей. Материальная помощь оказывается по заявлению одному из близких родственников умершего работника.
"Отраслевое соглашение по Федеральной службе безопасности Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. ФСБ России, Профессиональным союзом работников органов безопасности РФ 14.12.2022)
(ред. от 09.04.2025)7.15. Стороны договорились в случае смерти Работника, проработавшего в органах безопасности не менее 10 лет, Работодатель выплачивает супругу (супруге) или близкому родственнику (в соответствии со ст. 14 Семейного кодекса Российской Федерации) умершего Работника единовременную материальную помощь в размере и порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации и ведомственными правовыми актами.
(утв. ФСБ России, Профессиональным союзом работников органов безопасности РФ 14.12.2022)
(ред. от 09.04.2025)7.15. Стороны договорились в случае смерти Работника, проработавшего в органах безопасности не менее 10 лет, Работодатель выплачивает супругу (супруге) или близкому родственнику (в соответствии со ст. 14 Семейного кодекса Российской Федерации) умершего Работника единовременную материальную помощь в размере и порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации и ведомственными правовыми актами.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Такая материальная помощь в полной сумме не облагается НДФЛ, если отвечает двум условиям (п. 8 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Такая материальная помощь в полной сумме не облагается НДФЛ, если отвечает двум условиям (п. 8 ст. 217 НК РФ):
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что от НДФЛ освобождается единовременная матпомощь, выплаченная супруге (супругу), родителям, детям умершего работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что от НДФЛ освобождается единовременная матпомощь, выплаченная супруге (супругу), родителям, детям умершего работника.
Вопрос: Может ли организация выплатить материальную помощь лицу, которое трудится по договору гражданско-правового характера, в связи со смертью супруга? Облагается ли такая материальная помощь НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация может выплатить материальную помощь лицу, которое выполняет работы (оказывает услуги) по ГПД, в связи со смертью супруга. Материальная помощь, выплачиваемая лицам, которые не являются работниками, в полном объеме облагается НДФЛ и страховыми взносами. Страховыми взносами на травматизм материальная помощь будет облагаться, только если это прямо предусмотрено договором ГПХ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация может выплатить материальную помощь лицу, которое выполняет работы (оказывает услуги) по ГПД, в связи со смертью супруга. Материальная помощь, выплачиваемая лицам, которые не являются работниками, в полном объеме облагается НДФЛ и страховыми взносами. Страховыми взносами на травматизм материальная помощь будет облагаться, только если это прямо предусмотрено договором ГПХ.
Статья: Комментарий к Постановлению Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 по делу N А19-10863/2024 <С каких социальных выплат работникам не нужно платить соцвзносы?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
Готовое решение: Как оформить предоставление работнику материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых работнику может быть выплачена материальная помощь законом не установлен.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых работнику может быть выплачена материальная помощь законом не установлен.
Вопрос: Правомерно ли выплачивать материальную помощь в связи со смертью члена семьи в разных размерах разным работникам, если ее размер не установлен в ЛНА организации? Освобождается ли указанная выплата от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателем работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи (абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателем работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи (абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Так, ФНС России в Письме от 28.02.2020 N СД-4-3/3456 указывала на освобождение от НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ материальной помощи на погребение работника организации и единовременной материальной помощи в связи с несчастным случаем на производстве, которые были выплачены супруге умершего работника.
(Консультация эксперта, 2025)Так, ФНС России в Письме от 28.02.2020 N СД-4-3/3456 указывала на освобождение от НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ материальной помощи на погребение работника организации и единовременной материальной помощи в связи с несчастным случаем на производстве, которые были выплачены супруге умершего работника.
Ситуация: Какие льготы и социальные гарантии предоставляются сотрудникам ОВД?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, сотруднику ОВД оказывается материальная помощь в размере не менее одного оклада ежегодно при уходе в основной отпуск или в иные сроки по рапорту сотрудника. Если в течение календарного года он не обращался с таким рапортом, материальную помощь он получит в декабре текущего года. Сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, материальная помощь оказывается в декабре текущего года или в иные сроки по рапорту сотрудника.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, сотруднику ОВД оказывается материальная помощь в размере не менее одного оклада ежегодно при уходе в основной отпуск или в иные сроки по рапорту сотрудника. Если в течение календарного года он не обращался с таким рапортом, материальную помощь он получит в декабре текущего года. Сотруднику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, материальная помощь оказывается в декабре текущего года или в иные сроки по рапорту сотрудника.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?