Материальная помощь сотруднику налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь сотруднику налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@ <О налогообложении единовременной выплаты, производимой сотруднику организации в случае ранения во время нахождения в командировке на территории проведения специальной военной операции>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитывают в налоговой базе по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Данная ст. 270 НК РФ устанавливает перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитывают в налоговой базе по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Данная ст. 270 НК РФ устанавливает перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения.
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль учесть нельзя.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)9. В графе 3 указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 указываются данные о расходах, осуществляемых за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации может быть направлена на создание резервного фонда (капитала), на выплату дивидендов, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала, на выплату премий, материальной помощи, оплату путевок сотрудникам, на финансирование капитальных вложений, на другие цели.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)9. В графе 3 указываются данные об общем объеме израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 указываются данные о расходах, осуществляемых за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации может быть направлена на создание резервного фонда (капитала), на выплату дивидендов, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала, на выплату премий, материальной помощи, оплату путевок сотрудникам, на финансирование капитальных вложений, на другие цели.
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"4.10.4. Налогоплательщик осуществил выплату в адрес работников (исполнителей), которая не может быть учтена при определении налоговой базы
Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В данном случае организация вправе выплатить супруге (вдове) умершего работника материальную помощь, сумма которой не облагается НДФЛ в полном размере.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В данном случае организация вправе выплатить супруге (вдове) умершего работника материальную помощь, сумма которой не облагается НДФЛ в полном размере.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если не выполняются условия для освобождения от НДФЛ, которые распространяются на материальную помощь в натуральной форме, то стоимость переданного имущества (с учетом НДС) включите в налоговую базу работника как доход в натуральной форме и удержите НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если не выполняются условия для освобождения от НДФЛ, которые распространяются на материальную помощь в натуральной форме, то стоимость переданного имущества (с учетом НДС) включите в налоговую базу работника как доход в натуральной форме и удержите НДФЛ.
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
Статья: Материальная помощь мобилизованным и их семьям от работодателя
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с известными событиями некоторые работодатели оказывают материальную помощь (деньгами и имуществом) своим сотрудникам, подпавшим под мобилизацию, и членам их семей. Облагается ли такая помощь НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли расходы на выплату материальной помощи учесть при расчете "упрощенного" налога? Давайте разбираться...
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В связи с известными событиями некоторые работодатели оказывают материальную помощь (деньгами и имуществом) своим сотрудникам, подпавшим под мобилизацию, и членам их семей. Облагается ли такая помощь НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли расходы на выплату материальной помощи учесть при расчете "упрощенного" налога? Давайте разбираться...
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
Вопрос: Об НДФЛ с сумм материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, и с сумм оплаты медицинских услуг бывшим работникам.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-04-06/128345)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-04-06/128345)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов, облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Материальная помощь, выплаченная семье умершего работника - члена профсоюза за счет членских взносов, облагается НДФЛ.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- представительские расходы, некоторые расходы на рекламу и другие расходы в бухгалтерском учете принимаются в полной сумме, а в налоговом учете - в пределах установленного лимита;
(КонсультантПлюс, 2025)- представительские расходы, некоторые расходы на рекламу и другие расходы в бухгалтерском учете принимаются в полной сумме, а в налоговом учете - в пределах установленного лимита;
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как учитывать в расходах по налогу на прибыль страховые взносы с материальной помощи работникам.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как учитывать в расходах по налогу на прибыль страховые взносы с материальной помощи работникам.