Материальная помощь со смертью отражается в 2 НДФЛ?
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь со смертью отражается в 2 НДФЛ? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается в 2-НДФЛ выплата материальной помощи родственнику умершего работника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.01.2000 N 08-08/537
<О Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год>
(вместе с "Методическими рекомендациями о Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год")Те доходы, которые в соответствии с действующим налоговым законодательством полностью освобождены от налогообложения, в Справке о доходах физического лица (раздел 3 и 4) не указываются. К таким выплатам, например, относятся пособие по беременности и родам, материальная помощь, оказываемая предприятиями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи, стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания, стоимость путевок, оплаченная за счет средств фонда социального страхования, и др.
<О Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год>
(вместе с "Методическими рекомендациями о Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год")Те доходы, которые в соответствии с действующим налоговым законодательством полностью освобождены от налогообложения, в Справке о доходах физического лица (раздел 3 и 4) не указываются. К таким выплатам, например, относятся пособие по беременности и родам, материальная помощь, оказываемая предприятиями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи, стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания, стоимость путевок, оплаченная за счет средств фонда социального страхования, и др.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем "порадовала" ФНС (как отразить в расчете иные доходы, помимо зарплаты)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)(!) Таким образом, принцип отражения в расчете 6-НДФЛ необлагаемых доходов тот же, что и в справках 2-НДФЛ, - не надо показывать только те необлагаемые доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, для которых нет кодов вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@. Например, в расчете не нужно отражать пособия по беременности и родам, материальную помощь в связи со смертью родственника, выходные пособия при увольнении, суточные в пределах норм и т.п. <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)(!) Таким образом, принцип отражения в расчете 6-НДФЛ необлагаемых доходов тот же, что и в справках 2-НДФЛ, - не надо показывать только те необлагаемые доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, для которых нет кодов вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@. Например, в расчете не нужно отражать пособия по беременности и родам, материальную помощь в связи со смертью родственника, выходные пособия при увольнении, суточные в пределах норм и т.п. <6>.
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ единовременная материальная помощь члену семьи умершего сокращенного работника? Отражается ли она в отчетности по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Материальная помощь, оказанная члену семьи умершего после увольнения по сокращению работника, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. Данная выплата должна отражаться в расчете по форме 6-НДФЛ, а также по итогам года следует представить справку 2-НДФЛ в отношении сына умершего работника, получившего материальную помощь.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Материальная помощь, оказанная члену семьи умершего после увольнения по сокращению работника, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. Данная выплата должна отражаться в расчете по форме 6-НДФЛ, а также по итогам года следует представить справку 2-НДФЛ в отношении сына умершего работника, получившего материальную помощь.
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Иными словами, когда недополученные умершим работником доходы выплачиваются его наследникам, то НДФЛ с них не удерживается, так как указанные доходы входят в наследственную массу, а сумма, переходящая по наследству, НДФЛ не облагается. Такие доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ) умершего работника, с которых НДФЛ не удерживался, в справке 2-НДФЛ не отражаются. Это связано с тем, что в этом документе, помимо облагаемых доходов, отражаются еще только частично облагаемые доходы (например, связанные с подарками, материальной помощью и др.).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Иными словами, когда недополученные умершим работником доходы выплачиваются его наследникам, то НДФЛ с них не удерживается, так как указанные доходы входят в наследственную массу, а сумма, переходящая по наследству, НДФЛ не облагается. Такие доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ) умершего работника, с которых НДФЛ не удерживался, в справке 2-НДФЛ не отражаются. Это связано с тем, что в этом документе, помимо облагаемых доходов, отражаются еще только частично облагаемые доходы (например, связанные с подарками, материальной помощью и др.).
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Внимание! Когда работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не надо удерживать со всей выплаченной суммы. Необлагаемые лимиты в этом случае НК не установлены <33>. Эта матпомощь в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражается.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Внимание! Когда работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не надо удерживать со всей выплаченной суммы. Необлагаемые лимиты в этом случае НК не установлены <33>. Эта матпомощь в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражается.
Статья: 2-НДФЛ за 2018 год: в ИФНС сдаем новую форму
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)В приложении, так же как и в разд. 3 прежней справки, не нужно отражать стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)В приложении, так же как и в разд. 3 прежней справки, не нужно отражать стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты <10>.
Вопрос: ...Руководитель принял решение выплатить работнику материальную помощь в связи со смертью близкого родственника. Подлежат ли эти выплаты обложению НДФЛ и страховыми взносами? В каком порядке данные о доходах работника отражаются в формах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 21.02.2020 N БС-3-11/1405@ "О рассмотрении обращения"
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 3)Отметим, что, по мнению налоговиков, организация вправе не отражать в сведениях по форме 2-НДФЛ и в расчете по форме 6-НДФЛ доходы, не облагаемые НДФЛ в размерах, установленных Налоговым кодексом. То есть если сумма материальной помощи за налоговый период не превышает 4 000 руб. (полностью освобождается от обложения НДФЛ), эту сумму можно вовсе не отражать в отчетности по НДФЛ (см. Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопросы 1, 2), УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 3)Отметим, что, по мнению налоговиков, организация вправе не отражать в сведениях по форме 2-НДФЛ и в расчете по форме 6-НДФЛ доходы, не облагаемые НДФЛ в размерах, установленных Налоговым кодексом. То есть если сумма материальной помощи за налоговый период не превышает 4 000 руб. (полностью освобождается от обложения НДФЛ), эту сумму можно вовсе не отражать в отчетности по НДФЛ (см. Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопросы 1, 2), УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@).
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Полностью необлагаемые доходы из тех, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, в расчете отражать не нужно <3>. Например, это пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Полностью необлагаемые доходы из тех, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, в расчете отражать не нужно <3>. Например, это пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <4>.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Обратите внимание, что доходы, которые в полной сумме не облагаются НДФЛ, как, например, материальная помощь, выдаваемая работнику в связи со смертью члена семьи или стихийным бедствием, в справке 2-НДФЛ отражать не нужно (п. 8, 8.3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.08.2015 N 03-04-06/44861).
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Обратите внимание, что доходы, которые в полной сумме не облагаются НДФЛ, как, например, материальная помощь, выдаваемая работнику в связи со смертью члена семьи или стихийным бедствием, в справке 2-НДФЛ отражать не нужно (п. 8, 8.3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.08.2015 N 03-04-06/44861).