Материальная помощь при увольнении на пенсию
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при увольнении на пенсию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты (выходные пособия) при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсационные выплаты (выходные пособия) при увольнении по соглашению сторон
Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 21.12.2023 N 33-11266/2023 (УИД 42RS0019-01-2023-004930-48)
Процессуальные вопросы: Принято апелляционное определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Апелляционное определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что выплата работодателем К. материальной помощи уволенным пенсионерам - 297 714.66 руб. за долголетний труд на заводе и в связи с выходом на пенсию, а также компенсация отпуска при увольнении по календарным дням - 56 901.10 руб. не свидетельствует о возмещении истцу морального вреда вследствие установления ему профессионального заболевания, поскольку из положений п. 2.1.7 Коллективного договора АО "РУСАЛ Новокузнецк" на 2020-2022 годы усматривается, что оказанная истцу материальная помощь выплачена в связи с увольнением за долголетний труд на заводе и связи с выходом на страховую пенсию по старости, определена в зависимости от общего стажа работы на предприятии.
Процессуальные вопросы: Принято апелляционное определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Апелляционное определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что выплата работодателем К. материальной помощи уволенным пенсионерам - 297 714.66 руб. за долголетний труд на заводе и в связи с выходом на пенсию, а также компенсация отпуска при увольнении по календарным дням - 56 901.10 руб. не свидетельствует о возмещении истцу морального вреда вследствие установления ему профессионального заболевания, поскольку из положений п. 2.1.7 Коллективного договора АО "РУСАЛ Новокузнецк" на 2020-2022 годы усматривается, что оказанная истцу материальная помощь выплачена в связи с увольнением за долголетний труд на заводе и связи с выходом на страховую пенсию по старости, определена в зависимости от общего стажа работы на предприятии.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)5.1.1. Как облагается НДФЛ материальная помощь бывшим работникам, уволенным в связи с уходом на пенсию
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица выплата единовременной материальной помощи к отпуску отражается по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Консультация эксперта, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица выплата единовременной материальной помощи к отпуску отражается по коду дохода 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, в п. 28 ст. 217 НК РФ указаны виды доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за календарный год, в том числе суммы подарков и материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, в п. 28 ст. 217 НК РФ указаны виды доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за календарный год, в том числе суммы подарков и материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ и страховыми взносами отдельных доходов участников СВО и членов их семей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты работникам при выходе на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено: если суммы материальной помощи работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышают 4 000 руб. за налоговый период, то они не облагаются НДФЛ.
Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты работникам при выходе на пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено: если суммы материальной помощи работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышают 4 000 руб. за налоговый период, то они не облагаются НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией материальной помощи работникам в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018)Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)В графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке указываются соответствующие коды в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Так, для дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), применяется код дохода 2760. В отношении соответствующего вычета указывается код 503 (п. 51 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке указываются соответствующие коды в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Так, для дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), применяется код дохода 2760. В отношении соответствующего вычета указывается код 503 (п. 51 Порядка).
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Так, не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Так, не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам (к отпуску, в связи со свадьбой, болезнью), а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам (к отпуску, в связи со свадьбой, болезнью), а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).