Материальная помощь при рождении ребенка в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при рождении ребенка в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае учесть материальную помощь работнику в расходах по налогу на прибыль вы не можете. Например, нельзя учесть при расчете налога матпомощь при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае учесть материальную помощь работнику в расходах по налогу на прибыль вы не можете. Например, нельзя учесть при расчете налога матпомощь при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 2)На заседании Госсовета Президент РФ предложил увеличить до 1 млн руб. необлагаемый лимит матпомощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, и отнести ее к учитываемым в налоговых расходах. Сейчас подобная матпомощь не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50 тыс. руб., если выплачена работнику-родителю (усыновителю, опекуну) единовременно в течение года со дня рождения ребенка (усыновления, установления опеки), и в налоговых расходах не учитывается.
("Главная книга", 2025, N 2)На заседании Госсовета Президент РФ предложил увеличить до 1 млн руб. необлагаемый лимит матпомощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, и отнести ее к учитываемым в налоговых расходах. Сейчас подобная матпомощь не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50 тыс. руб., если выплачена работнику-родителю (усыновителю, опекуну) единовременно в течение года со дня рождения ребенка (усыновления, установления опеки), и в налоговых расходах не учитывается.
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам заседания Государственного Совета по вопросам социальной поддержки семей"
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Исходя из условий ситуации единовременная материальная помощь, выплаченная отцу двойни, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном размере - 70 000 руб. Материальная помощь, предоставленная супруге работника, облагается НДФЛ в размере 70 000 руб. и не облагается страховыми взносами. В расходах по налогу на прибыль материальная помощь не учитывается.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Исходя из условий ситуации единовременная материальная помощь, выплаченная отцу двойни, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном размере - 70 000 руб. Материальная помощь, предоставленная супруге работника, облагается НДФЛ в размере 70 000 руб. и не облагается страховыми взносами. В расходах по налогу на прибыль материальная помощь не учитывается.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, сумма выплаты материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. супруге умершего работника подлежит обложению НДФЛ в полном размере.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, сумма выплаты материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. супруге умершего работника подлежит обложению НДФЛ в полном размере.
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Например, нельзя учесть в расходах при УСН материальную помощь работнику в случае рождения ребенка, смерти близких родственников или в трудной жизненной ситуации.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, нельзя учесть в расходах при УСН материальную помощь работнику в случае рождения ребенка, смерти близких родственников или в трудной жизненной ситуации.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)- освободить от взносов и НДФЛ и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль единовременные выплаты работникам в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением, усыновлением ребенка или установлением над ребенком опеки. Сейчас необлагаемый лимит такой матпомощи - 50 тыс. руб., и в налоговых расходах ее учесть нельзя;
("Главная книга", 2025, N 12)- освободить от взносов и НДФЛ и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль единовременные выплаты работникам в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением, усыновлением ребенка или установлением над ребенком опеки. Сейчас необлагаемый лимит такой матпомощи - 50 тыс. руб., и в налоговых расходах ее учесть нельзя;
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)В настоящее время материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, в целях налогообложения прибыли не учитывается (ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)В настоящее время материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, в целях налогообложения прибыли не учитывается (ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ.
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Супруга умершего работника, не являющаяся работником организации, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на детей при выплате ей материальной помощи в связи с рождением двойни.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Супруга умершего работника, не являющаяся работником организации, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на детей при выплате ей материальной помощи в связи с рождением двойни.
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Расширить налоговые льготы на корпоративную материальную помощь семьям с детьми. Проект поправок предусматривает увеличение с действующих 50 тыс. рублей до 1 млн рублей необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату (в том числе материальную помощь) на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которая оказывается работодателем при рождении, усыновлении ребенка или при установлении над ребенком опеки.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Расширить налоговые льготы на корпоративную материальную помощь семьям с детьми. Проект поправок предусматривает увеличение с действующих 50 тыс. рублей до 1 млн рублей необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату (в том числе материальную помощь) на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которая оказывается работодателем при рождении, усыновлении ребенка или при установлении над ребенком опеки.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.